小规模纳税人一季度超出9万怎么做账?

确认收入时候录：

借：存款

贷：主营业务收入

应交税金——销项税

缴纳税金时候录：

借：应交税金——销项税

贷：存款。

一、小规模公司一季度的销售额超出9万余元，是按全额的交纳所得税，而不是一部分交纳。

二、依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条要求：小规模适用增值税率，征收率为3%。应纳税所得额=销售总额×增值税率

销售总额=价税合计销售总额÷(1 增值税率)

三、依据《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税和增值税相关问题的通告》(我国税务质监总局公示2014年第57号)要求，所得税小规模月销售总额不超过3 万余元(含3万元，相同)的，增值税免税。在其中，以1个一季度为纳税期限的所得税小规模，一季度销售总额不超过9万余元的，增值税免税。

四、所得税小规模满足条件城市房地产税征缴所得税是按月测算的，当月销售总额超出3万余元全额的交纳所得税，并不危害次月的免税政策。一样的，以1个一季度为纳税期限的所得税小规模，当一季度销售总额超出9万余元的全额的交纳所得税，不影响到下一季度的免税政策。

以上会计分录你懂得了没有?小规模公司一季度的销售额超出9万余元要按全额的交纳所得税，假如仍有疑问，热烈欢迎网上咨询，期待此文能给你们产生协助哦!