小规模纳税人与一般纳税人的二个同用学科

(一)、应交税金---代缴代交所得税

1、应用领域

经营者购入在地区未设运营组织的海外企业或个体在地区的应税个人行为代收代缴的所得税.

2、会计分录

借:成本费/费用类科目 (价税合计---小规模纳税人)

应交税金---销项税(进项税) (不精确)

贷:应交税金---代缴代交所得税 (税金)

存款 (未含税)

借:应交税金---代缴代交所得税

贷:存款

(二)、应交税金---出让金融商品销项税

1、应用领域

所得税经营者出让金融商品产生的所得税额.

金融商品出让,依照卖出价扣减买价后的额度为销售总额(有正负极).

文档根据:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 税务〔2016〕36号附近2

2、会计分录

(1)、金融商品具体出让月末,如造成出让盈利

借:存款

贷:买卖性资产 (简单化解决的)

长期投资

应交税金--出让金融商品销项税

(2)、如造成出让损害,则按可结转成本下月抵税税款

借:存款

长期投资

应交税金--出让金融商品销项税

贷:买卖性资产 (简单化解决的)

(3)、缴纳所得税时

借:应交税金--出让金融商品销项税

贷:存款

(4)、年底,本学科若有借方余额

借:长期投资

贷:应交税金--出让金融商品销项税