劳动派遣及人力资源外包公司(一般纳税人)挑选差额纳税及简易征收该怎么申请
2022-05-26 17:29
一、劳动派遣经营者增值税申报表填写
例:A公司是给予劳动派遣服务项目的一般纳税人,所得税按月申请,挑选差额纳税方式记税。8月给予劳动派遣服务项目获得附加费收益10000元(未含税),代办付款给员工的薪水50000元(未含税)。
1. A公司为服务项目接受方出具了一张额度为60000元,税款为3000的所得税普票。
申报单填写如下所示:
2. A公司为服务项目接受方出具了一张额度为10000元,税款为500的企业增值税专票与一张额度为50000元,税款为2500的所得税普票。
申报单填写如下所示:
3. A公司为服务项目接受方根据差值开税票控制模块出具了一张额度为62500元,税款为500元的企业增值税专票。
申报单填写如下所示:
注:第三种开税票情况附注一中60000数据信息来自【63000/(1 5%)】
二、人力资源外包经营者增值税申报表填写:
除《营改增税负分析测算明细表》中“应税新项目编码及名字”应挑选“经济服务咨询060802”外,别的填写方法与劳动派遣一般纳税人挑选差额纳税简易计税同样。
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