一、1个月内工资分次下发的记税

员工李某2017年7月15日获得上大半个月薪水3000元，7月31日获得下大半个月薪水3000元，当月总共薪水6000元，我想问一下是不是代缴个人所得税？

回应：李某应缴个人所得税=（3000 3000-3500）*10%-105=145元

提示1：个人所得税是按月计税的，这与分多次派发没有关系，都必须合并计算征缴个人所得税。

提示2：员工违背了企业要求而发生的处罚，假如企业依照已经扣减了处罚后的工资发放给员工，可以依照具体下发的薪水额度记税。

提示3：在推行年薪制和绩效工资的企业，本人平常按月获得的生活费用或一部分薪水，应按月按照薪水、薪酬所得的测算交纳个人所得税。年尾获得的年收入和绩效工资，应按全年度一次性奖金记税方法测算交纳个人所得税。

提示4：特殊领域（采掘业、远洋国际交通运输业、远洋捕捞业及其行政机关确定的别的行业）员工的薪水、薪酬所得的应缴的税金，按月预缴税款、自本年度终结30日内，合拼其全年度劳务报酬所得，再依照12个月均值测算具体应缴的税金，多退少补。

二、获得年终奖金的记税

员工刘默2016年12月份薪水4000元，年末获得年终奖金36000元，测算12月份薪水及其年终奖金的个人所得税？

回应：薪水的个人所得税=（4000-3500）*3%-0=15元

年终奖金的个税计算分成2步

第一步：明确征收率和速算扣除数

36000/12个月=3000元

寻找相应的征收率为10% 及其相对应的速算扣除数为105元

第二步：测算应交税金

个人所得税=36000*10%-105=3495元

提示1：在一个缴税年内，对每一个经营者，该记税办法只可以使用一次；

提示2：本人获得除全年度一次性奖金之外的别的各种各样名目地奖励金，如大半年奖、一季度奖、加班加点奖、优秀奖、考勤管理奖等，一律与当月薪水、薪酬收益合拼，按企业所得税法要求交纳个人所得税

三、两处以上获得薪水的记税

员工李某7月份从A公司获得薪水4000元，从乙公司也获得薪水8000元，我想问一下怎样代缴个人所得税？

回应：A公司缴纳个人所得税为=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙企业缴纳个人所得税为=（8000－3500）×10%－105=345元；

如该本人挑选到甲企业所在城市负责人税务行政机关申请归纳缴税，申请税金为（8000 4000－3500）×20%－555=1145元。

需补个人所得税：1145－345－15=785元。

提示1：本人获得两处及以上所得的的，应分別由义务人开展全体人员全额的缴纳申请（即各算各的），与此同时其自己应挑选并固定不动向在其中一处企业所在城市负责人税务行政机关自主申请；

提示2：合拼缴税就是指经营者在交纳个人所得税时，同一新项目两处收益要总计，且只有扣减一次花费扣减规范；

提示3：自主申请的缴税扣缴义务人，在纳税申报时，其在我国地区已缴纳的税金，准许按规定从应纳税所得额中扣减。

提示4：本人从两处以上各自获得全年度一次奖励金，假如在同一个月内，自主申请时可以合拼申请缴税。

四、外国籍员工获得薪水的记税

员工Dell属于外籍人，7月份薪水12000元，测算个人所得税？

回应：个人所得税=（12000-3500-1300）*20%-555=885元

提示1：对在我国地区无居所而在我国地区获得薪水、薪酬所得的的缴税扣缴义务人和在我国国内有居所而在我国海外获得薪水、薪酬所得的的缴税扣缴义务人，可以按照其收入水平水准、生活水平及其汇率变化状况明确额外扣减花费，额外扣减花费适用的标准和规范由国务院规定；

提示2：额外扣减花费，就是指每月在扣减3500元花费的基本上，再扣减1300元的花费，等同于扣减4800元的花费。

五、获得差旅费补助的记税

员工刘默2017年7月份薪水4000元，本月外出10天，费用报销差旅费补助1000元，测算7月份薪水的个人所得税？

回应：个人所得税=（4000-3500）*3%-0=15元

提示1：依据《我国税务质监总局有关修改〈征缴个人所得税多个问题的要求〉的通告》（国税发〔1994〕089号）要求，“差旅费津贴”不属于薪水、薪酬类型的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪酬所得的项目的收益，不征个人所得税；

提示2：公司派发的差旅费津贴不超过全国各地行政机关建立的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》要求的规范；

提示3：公司:自主应创建《差旅费管理办法》，差旅费津贴规范合乎公司真实运营必须的，在规范内具体付款外出员工的差旅费津贴容许抵扣；

提示4：所属单位并没有相关的要求的，按全国各地行政机关建立的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》要求的差旅费津贴规范实行。

六、终止劳动合同获得一次性赔偿收益

本人因与用人单位终止劳动合同获得一次性赔偿收益、安家费等所得的，要依照下列方式 测算交纳个人所得税。

1.一次性赔偿收益。

本人因与用人单位终止劳动合同而获得的一次性赔偿收益，其收入在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，免税个人所得税；超出的一部分，可视作一次获得数月的工资薪金所得收益，容许在一定期限内开展均值，要按规定测算交纳个人所得税。

计算方式如下所示：以自己获得的一次性经济补偿金收益，扣减本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，再扣减按我国和政府要求占比具体缴付的公积金、社会医疗保险金、基本上养老金、失业保险费之后的账户余额，除于本人在本公司的具体工作年限数，以其商数做为本人的月薪水、薪酬收益，测算月工资薪金所得应交纳的个人所得税；再乘于工作年限数，得到应交纳个人所得税总金额。本人在该公司的工作年限数按具体工作年限数测算，超出12年的按12年测算。

【例】吴某在深圳市某公司工作中20年，吴某与公司终止劳动合同而获得的一次性赔偿收益，公司向吴某付款一次性赔偿金37.60万余元，与此同时，从37.60万余元中取出1万余元替吴某交纳“四金”，本地去年职工平均工资为9万余元，吴某应交纳的个人所得税为：

免纳个人所得税的一部分=90000×3＋10000=280000（元）；

应缴个人所得税的一部分=376000-280000=96000（元）；

将吴某的应纳税额开展分担，吴某尽管在该公司工作中20年，但较多只有按12年分担，96000元÷12=8000元，相匹配征收率为20%，速算扣除数为375；

应纳税所得额=［（96000÷12-2000）×20%-375］×12=9900（元）。

（2）安家费收益。针对公司按照相关法律法规宣告破产，企业员工从该破产企业中得到的一次性安家费收益，免税个人所得税。

提示1：“收益在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，免税个人所得税”是本地去年的“年“职工平均工资，例如依据本市统计分析单位公布的《深圳市2016年城镇单位平均工资数据公报》的数据信息，2016年深圳城区非私营企业在岗职工年职工平均工资为89757元，深圳本人与用人单位终止劳动合同而获得的一次性赔偿收益的免税政策规范调节为269271元（含本数），超出的一部分，仍须依照《我国税务质监总局有关本人因解除劳动关系获得经济补偿征缴个人所得税的通告》（国税发〔1999〕178号）的相关规范测算征缴个人所得税。

提示2：本人在该公司的工作年限数按具体工作年限数测算，超出12年的按12年测算。

参照广州地税，由小吴税务搜集和梳理！