小规模纳税人差值申报表怎么填写

应纳税所得额=差值扣减后未税销售总额×增值税率,在其中,差值扣减后未税销售总额=差值扣减后价税合计销售总额÷(1 增值税率),而差值扣减后今天价税合计销售总额=所有含税收入-今天差值扣减额度.

举例说明:

某一般纳税人2018年第一季度给予劳务派遣服务,获得市场销售含税收入21万余元,出具普票.代用工单位付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金总共10.5万余元,并依据所得税管理规定获得合理合法差值扣减凭据(增值税率为5%).

剖析:

该经营者今天容许差值扣除额=10.5万余元;

差值后价税合计销售总额=21-10.5=10.5万余元;

今天所得税应纳税所得额=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5万余元.

在填写申报单时要先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,实际填写方式如下所示:

1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中依据应纳税额个人行为(5%增值税率)扣除额测算栏填好本期发生额、今天扣除额均为10.5万余元;

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税基础一栏中,各自相匹配5%增值税率栏中组装测算获得的未税销售总额10万余元填好应征入伍所得税未税销售总额及合计数20万余元;在二税款缴纳栏,将今天应纳税所得额5000元填好.

小规模纳税人差额纳税会计处理是如何要求的?

答:一般纳税人给予按照规定能够推行差额纳税的应税时;

依照具体获得或应取得的全都合同款和价外费用额度,借记"存款"、"应收帐款"、"应收票据"等学科,贷记"营业成本"、"营业外收入"等学科.

一般纳税人付款合同款后,在获得合乎法律法规、法律规范和我国税务质监总局有关规定的证明当月,依照税法规定容许扣除的额度,借记"主营业务成本"、"其他业务成本"学科,贷记"存款"、"应付款"等学科.

经营者给予可用不一样应税项目的应税,理应各自按不一样应税项目设定明细科目.

经营者应设定增值税改征所得税扣除项目辅助账,逐单记述推行差额纳税的应税,以计算当月应记提的销项税和不够抵扣的扣除项目账户余额.

月末,依照主营收入(其他业务收入)与主营业务成本(其他业务成本)的差值测算获取应纳税.

小规模纳税人差值申报表怎么填写?大家可以依照小规模纳税人差值申报单的相关规定开展填好,而小规模纳税人差值申报单的计算方法,我己经梳理在上文了哦!还有一些经典案例,期待对各位有些协助!不懂得地区能够问疑惑解释教师的!欢迎关注阅读文章!