较小规模选购税控盘抵扣如何进账

答：一、自2011年12月1日起，增值税纳税人选购（第一次）所得税税控系统专业设备支付的费用及缴纳的技术性维护费用可以从所得税应纳税所得额中全额的抵扣。账务处理：

1、选购所得税税控系统专业设备（价税合计）

借：期间费用等

贷：存款

借：应交税金－－销项税

贷：其他业务收入

2、付款税控系统技术性维护费用

借：期间费用

贷：存款

借：应交税金－－销项税

贷：其他业务收入

二、税务〔2012〕15号：五、纳税人在填好所得税申报表时，对可以从所得税应纳税所得额中全额的抵扣的增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用，应按照下列规定填写：

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“当期应纳税所得额减免额”。当今天减免额小于或等于第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天减免额具体填好；当今天减免额超过第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天第10栏填好，今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣。

一般纳税人能否全额的抵扣

答:依据《山东我国税务局有关落实的建议》( 鲁国税发〔2014〕305号)文件规定,一般纳税人支付的税控设备费用和技术性维护费用,可按照《国家财政部我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备与技术维护费抵扣所得税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)的政策规定,凭选购所得税税控系统专业设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术性维护费用专票,在所得税应纳税所得额中全额的抵扣。