小规模季度超出30万表格怎么填

依据《中华人民共和国企业所得税法》以及实施细则、《国家财政部 税务质监总局有关执行中小企业普惠性税收减免政策的通知》（税务〔2019〕13号，下称《通知》）等规定，现就小微企业普惠性所得税减免现行政策有关问题公告如下：

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小微企业年应纳税额不得超过100万元的一部分，减征25%记入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税；对年应纳税额超出100万余元但是不超出300万元的一部分，减征50%记入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税。

小微企业不管按核定征收方法或定额征收方法缴纳企业所得税，都可享有以上政策优惠。

二、本公告所指小微企业就是指从业我国非限制和严禁领域，且同时符合本年度应纳税额不得超过300万余元、从业人数不得超过300人、总资产不得超过5000万余元等三个条件的企业。

三、小微企业企业所得税统一推行按季度预缴税款。

预缴税款所得税时，小微企业的总资产、从业人数、本年度应纳税额指标值，暂按本年度截止到今天申请隶属期终的情况进行分辨。在其中，总资产、从业人数指标值对比《通知》第二条中“全年度一季度均值”计算公式，测算截止到今天申请隶属期终的一季度均值；本年度应纳税额指标值暂按截止到今天申请隶属期终不得超过300万余元标准的分辨。

四、原不符小微企业条件的公司，在年正中间预缴税款所得税时，按本公示第三条要求分辨合乎小微企业条件的，应按照截止到今天申请隶属期终总计状况测算享有小微企业所得税减免现行政策。本年度先前期内因不符小微企业标准而多预缴税款的企业所得税税金，可以从之后一季度应预缴税款的企业所得税税金中抵扣。

按月度总结预缴税款所得税的企业，在本年度4月、7月、10月预缴税款申报时，如果按照本公告第三条要求分辨合乎小微企业条件的，下一个预缴税款申报期起调整为按季度预缴税款申请，一经调节，本年度内不会再变动。

五、小微企业在预缴税款和年度汇算清缴所得税时，根据填好所得税申报表相关知识，就可以享有小微企业所得税减免现行政策。

六、推行核准应纳所得税额征收的公司，依据小微企业所得税减免政策规定必须核减预算定额的，由负责人税务行政机关依照程序流程调节，并及时将更改状况告之公司。

七、公司预缴税款所得税时已享有小微企业所得税减免现行政策，年度汇算清缴所得税时合乎《通知》第二条规定的，理应按规定补交企业所得税税款。

中小企业未达起征点免税政策会计分录

一、增值税减免,借记应交税金-销项税-减免税额,贷记其他业务收入.

二、2013年国家税务总局发布一般纳税人月销售额不超3万增值税免税的政策优惠,财政部网站就及时跟进,颁布了:国家财政部下发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财务会计[2013]24号)

该要求明确提出:

1、中小企业在取得销售额时,理应按照税收法律的规定测算销项税,并确认为应交税金,在达到《通知》规定的增值税免税条件时,将相关销项税转到本期其他业务收入.

2、一般纳税人免减增值税分录解决为:

借:应交税金-销项税-减免税额

贷:其他业务收入

小规模季度超出30万表格怎么填？按月度总结预缴税款所得税的企业，在本年度4月、7月、10月预缴税款申报时，如果按照本公告第三条要求分辨合乎小微企业条件的，下一个预缴税款申报期起调整为按季度预缴税款申请，一经调节，本年度内不会再变动。