增值税小规模纳税人如何做帐

答：(一)获得财产或接收劳务公司等服务的会计账务处理。

1.一般纳税人购置等服务的会计账务处理。一般纳税人选购物资供应、服务项目、固定资产或房产，获得增值税发票上注明的企业增值税应记入有关成本或财产，未通过“应交税金——销项税”学科计算。

2.购方做为义务人的会计账务处理。按照现行企业增值税制度，海外单位或个人在境内产生应税行为，在境内未配有经营机构的，以购方为企业增值税义务人。地区一般纳税人购买服务项目、固定资产或房产，按应记入有关成本或资产的额度，借记“产品成本”、“无形资产摊销”、“固资”、“期间费用”等科目，按应收或具体付款金额，贷记“应付款”等科目，按应代收代缴的增值税额，贷记“应交税金——代缴代交企业增值税”学科。具体交纳代收代缴企业增值税时，按代收代缴的增值税额，借记“应交税金——代缴代交企业增值税”学科，贷记“存款”学科。

(二)市场销售等服务的会计账务处理。

1.产品销售的会计账务处理。公司销售货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产，理应按应付或已收金额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“存款”等科目，按获得收入额度，贷记“营业成本”、“营业外收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行企业增值税制度计算出来的税款，贷记“应交税金——销项税”学科。出现销售退回的，应依据按照规定出具的红色字体增值税发票做反过来的账务处理。

2.视同销售的会计账务处理。公司产生税收法律上视同销售的举动，理应按照政府会计准则规章制度有关规定进行一定的账务处理，并按照现行企业增值税制度计算出来的税款，借记“应对员工薪酬”、“分配利润”等科目，贷记“应交税金——销项税”学科。

增值税纳税申报表(可用一般纳税人)如何填写?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

此表“应纳税额货品及劳务公司”与“应税”各项目应分别填好。

(一)“税款所属期”指的是经营者申请的增值税应纳税所得额的归属时长，应填好具体起始年、月、日。

(二)“纳税识别号”栏，填好纳税人税务报到证号。

(三)“经营者名字”栏，填好经营者公司名称全名。

(四)第1栏“应征入伍企业增值税不含税销售额”：填好应纳税额货品及劳务公司、应税的不含税销售额，不包含市场销售用过的应纳税额固资和销售旧货回收的不含税销售额、免税销售额、出入口免税销售额、查补销售总额。

应税有扣除项目纳税人，本栏填好扣减后不含税销售额，与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据信息一致。

(五)第2栏“税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额”：填好税务行政机关代开票的增值税发票销售总额总计。

(六)第3栏“税控器具出具的普票不含税销售额”：填好税控器具出具的应纳税额货品及劳务公司、应税的普票注明的额度计算的不含税销售额。

增值税小规模纳税人如何做帐?相信各位新手会计看完以后都有了一定的了解了!假如我们还有其他会计问题要想咨询我们的，可向他们的老会计答疑解惑资询哦!

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