问：记提工资会计分录如何做？

答：

1.计提工资

借：××花费（管理方法/市场销售等）

贷：应对员工薪酬——薪水

2.计提社保（公司一部分）

借：××花费（管理方法/市场销售等）

贷：应对员工薪酬——个人社保

3.次月发工资时

借：应对员工薪酬——薪水

贷：应对员工薪酬——个人社保（本人一部分）

应交税金——应交个税

货币资金／存款

4.上缴杜保

借：应对员工薪酬——个人社保（公司一部分 本人一部分）

贷：货币资金/存款

5.上交个税

借：应交税金——应交个税

贷：存款

常见问题：

社保没申请办理以前不可以记提，“五险一金”计提比例全国各地不一样。公司按劳动保障部门要求占比交纳一部分，可纳入“期间费用”。