2016年全新一般纳税人增值税纳税申报表填表说明

一、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

此表"货品及劳务公司";与"服务项目、房产和无形资产摊销";各项目可分别填好.

(一)"税款所属期";指的是经营者申请增值税应纳税所得额的归属时长,应填好具体起始年、月、日.

(二)"纳税识别号";栏,填好纳税人税务备案身份证号码.

(三)"经营者名字";栏,填好经营者名字全名.

(四)第1栏"应征入伍企业增值税不含税销售额(3%增值税率)";:填好今天销售商品及劳务公司、产生应税行为可用3%增值税率的不含税销售额,不包含应税行为可用5%增值税率的不含税销售额、市场销售用过的固资和销售旧货回收的不含税销售额、免税销售额、出入口免税销售额、查补销售总额.

经营者产生可用3%增值税率的应税行为并有扣除项目的,本栏填好扣减后不含税销售额,与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据信息一致.

(五)第2栏"税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额";:填好税务行政机关代开票的增值税发票销售总额总计.

(六)第3栏"税控器具出具的普票不含税销售额";:填好税控器具出具的货品及劳务公司、应税行为的普票额度计算的不含税销售额.

(七)第4栏"应征入伍企业增值税不含税销售额(5%增值税率)";:填好本期发生应税行为可用5%增值税率的不含税销售额.

经营者产生可用5%增值税率应税行为并有扣除项目的,本栏填好扣减后不含税销售额,与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据信息一致.

(八)第5栏"税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额";:填好税务行政机关代开票的增值税发票销售总额总计.

(九)第6栏"税控器具出具的普票不含税销售额";:填好税控器具出具的产生应税行为的普票额度计算的不含税销售额.

(十)第7栏"市场销售用过的固资不含税销售额";:填好销售自己用过的固资(没有房产,相同)和销售旧货回收的不含税销售额,销售总额=含税销售额/(1 3%).

(十一)第8栏"税控器具出具的普票不含税销售额";:填好税控器具出具的销售自己用过的固资和销售旧货回收的普票额度计算的不含税销售额.

(十二)第9栏"免税销售额";:填好市场销售增值税免税货物及劳务输出、应税行为的销售总额,不包含出入口免税销售额.

应税行为有扣除项目纳税人,填好扣减以前的销售总额.

(十三)第10栏"小微企业免税销售总额";:填好合乎中小企业增值税免税的政策免税销售额,不包含合乎别的免征增值税的政策销售总额.个体户和其他个人不填好本栏次.

(十四)第11栏"未达起征点销售总额";:填好个体户和其他个人未达起征点(含支持小微企业增值税免税现行政策)的免税销售额,不包含合乎别的免征增值税的政策销售总额.本栏次由个体户和其他个人填好.

(十五)第12栏"别的免税销售额";:填好市场销售增值税免税货物及劳务输出、应税行为的销售总额,不包含合乎中小企业增值税免税和未达起征点的政策免税销售额.

(十六)第13栏"出入口免税销售额";:填好出入口增值税免税货品及劳务公司、出入口增值税免税应税行为的销售总额.

应税行为有扣除项目纳税人,填好扣减以前的销售总额.

(十七)第14栏"税控器具出具的普票销售总额";:填好税控器具出具的出入口增值税免税货品及劳务公司、出入口增值税免税应税行为的普票销售总额.

(十八)第15栏"今天应纳税所得额";:填好今天按增值税率测算交纳的应纳税所得额.

(十九)第16栏"当期应纳税所得额减免额";:填好经营者今天依照计税方法减免增值税应纳税所得额.包括可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用,可以从企业增值税应纳税所得额中税收抵免的购买税控收款机增值税税款.

当今天减免额小于等于第15栏"今天应纳税所得额";时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第15栏"今天应纳税所得额";时,按今天第15栏填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.

(二十)第17栏"今天缴税标准";:填好经营者今天免征增值税额,缴税标准依据第9栏"免税销售额";和增值税率测算.

(二十一)第18栏"小微企业免税额";:填好合乎中小企业增值税免税的政策免征增值税额,缴税标准依据第10栏"小微企业免税销售总额";和增值税率测算.

(二十二)第19栏"未达起征点缴税标准";:填好个体户和其他个人未达起征点(含支持小微企业增值税免税现行政策)的免征增值税额,缴税标准依据第11栏"未达起征点销售总额";和增值税率测算.

(二十三)第21栏"今天预缴税额";:填好经营者今天预缴税款的增值税额,但是不包含查补交纳的增值税额.

二、基本概念

(一)此表及填写说明所指"货品"就是指增值税应纳税额货品.

(二)此表及填写说明所指"劳务公司"就是指增值税应纳税额生产加工、维修、机电维修劳务公司.

(三)此表及填写说明所指"服务项目、房产和无形资产摊销"就是指销售、房产和无形资产摊销(下称应税行为).

(四)此表及填写说明所指"扣除项目"就是指经营者产生应税行为,在确认销售总额时,按有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣价款的新项目.