中小企业一季度B类申报单中收入总额是价税合计还是未税的？

答：中小企业一季度B类申报单中收入总额是未税的。实际新项目填报说明如下所示：

（一）应纳税额计算

1.此表第1行到第11行由“按收入总额核准应纳税额”纳税人填好。第1行“收入总额”：填好年度总计获得的各种收益额度。

2.第2行“免税收入”：填写经营者记入收入总额但归属于税款要求不征税的财政补贴、依规扣除并纳入财务管理的行政事业性收费及其政府性基金和国务院规定的许多免税收入。

3.第3行“不征税收入”：填写经营者记入资产总额但归属于税款要求免税政策收入或盈利。第3行填写4行 5行 6行 7行 8行合计数。

4.第4行“国债利息收益”：填写经营者拥有国务院令行政机关公开发行的国债券所取得的利息费用。

5.第5行“当地政府债券利息收入”：填写经营者拥有当地政府债券利息收入。

6.第6行“满足条件法人企业中间股权收益等权益性盈利”：填写本期发生的对符合条件的法人企业间的股利分配、投资收益等权益性投资盈利状况。不包含持续拥有法人企业发行并发售商品流通的个股不够12个月所取得的长期投资。

7.第7行“对符合条件的非营利性组织收入”：依据《国家财政部 我国税务质监总局有关非营利性组织所得税不征税收入问题的通知》（税务〔2009〕122号）等相关规定，满足条件并依法履行登记的非营利性组织，填写所取得的捐赠收入等不征税收入，不包含盈利性收益。

8.第8行“别的不征税收入”：填写我国税务质监总局公布最新发布的免减项目规划及免减特性编码。

9.第9行“应税收入额”：根据国家行次测算填写。第9行=第1行-2

行-3行。

10.第10行“税务行政机关核定企业所得税率”：填写税务行政机关核定企业所得税率。

11.第11行“应纳税额”：根据国家行次测算填写。第11行=第9行×10行。

12.此表第12行到第14行由“按成本核准应纳税额”纳税人填写。第12行“成本总金额”：填好年度总计产生的各种成本额度。

13.第13行“税务行政机关核定企业所得税率”：填写税务行政机关核定企业所得税率。

14.第14行“应纳税额”：根据国家行次测算填写。第14行=第12行÷（100%-第13行“企业所得税率”）×第13行。

（二）应纳所得税额计算

1.第15行“征收率”：填好所得税法所规定的25%征收率。

2.第16行“应纳所得税额”：

（1）依照收入总额核准应纳税额纳税人，第16行=第11行×15行。

（2）依照成本核准应纳税额纳税人，第16行=第14行×15行。

（三）需补（退）企业所得税额的测算

1.第17行“减：对符合条件的小微企业减免所得税额”：依据所得税法和有关税收优惠政策要求，合乎小微企业标准纳税人填报的减免所得税额。包含减征20%征收率征缴（降低征收率现行政策）和减征10%征收率征缴（递减缴税现行政策）。

享有降低征收率的政策，行内填好此表第11行或第14行×5%的积。

享有递减缴税的政策，行内填好此表第11行或第14行×15%的积；与此同时填好第18行“递减缴税”。

2.第19行“已预缴所得税额”：填写当初总计早已预缴税款企业所得税额。

3.第20行“需补（退）企业所得税额”：根据国家行测算填写。第20行=第16行-17行-19行。当第20行≤0时，行内填0。

（四）由税务行政机关核准应纳所得税额的公司填写

第21行“税务行政机关核准应纳所得税额”：填写税务行政机关核准今天理应交纳的企业所得税额（小微企业填写削减减免税额以后的金额）。税务行政机关统计分析小微企业增值税免税时，依照这家银行次金额，根据实际情况倒算增值税免税金额。

中小企业一季度B类申报单由推行核定征收企业企业所得税纳税人在月（季）度申请缴纳税款时进行。

针对中小企业一季度B类申报单中收入总额是价税合计还是未税的一些问题也为您说到了这里，与此同时，针对中小企业一季度B类申报单实际填报说明您还是要好好把握一下。大量财务报告的填好，大家可以密切关注我们自己的升级。