经典案例小微企业免税账务处理要怎么写？

答：针对小微企业免税账务处理，给您汇总了如下所示：

一、小规模增值税公司正常的交纳（超过3万或9万）

例一：A商贸企业为一般纳税人本季度未税市场销售100000.00元，企业增值税税款为3000.00。

账务处理时

借：应收帐款或存款103000.00

贷：营业成本100000.00

应交税金-销项税3000.00

缴税时

借：应交税金-销项税3000.00

贷：存款3000.00

但是正常的交纳时非常简单

二、低于3万或9万账务处理

A商贸企业一般纳税人倘若本季度不含税销售额是80000.00元，税款是2400.00元

（1）账务处理时

借：应收帐款或存款82400.00

贷：营业成本80000.00

应交税金-销项税2400.00

非常明显在按季申请的情形下，本季度销售额早已低于9万。

按政策在符合《通知》所规定的增值税免税条件后，将相关销项税转到本期其他业务收入。

这时账务处理如下所示

借：应交税金-销项税2400.00

贷：其他业务收入-较小规模减免税款2400.00

例二的账务处理表面看确认了应收款、主营收入及转到的其他业务收入应该没问题。

接着就是大家探讨的关键，有些同行业觉得假如我国并没有免2400元企业增值税的话应该也有一部份附加税税率？你说这个附加税费也要与此同时转至其他业务收入啊才对。下边根据账务处理解决去分析探讨，倘若附加税税率率总计是11%，那本月还要先记提264元附加税税率，然后转其他业务收入。

（2）账务处理如下所示

提时 借：运营应交税费264.00

贷：应交税金-各类附加税税率计264.00

转其他业务收入 借：应交税金-各类附加税税率计264.00

贷：其他业务收入-较小规模额外免减264.00

依据这二笔的账务处理大伙儿可以看出，如里附加税费记提得话损益类的学科“运营应交税费”提升264元，结转成本的时候会转到到“本年利润”的借贷方，而“其他业务收入”同样也增强了264元，结转成本时转到到“本年利润”的借贷方，就这样的二笔处置结果来讲，“本年利润”学科是平方米。

我国税务质监总局公示2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人可分别计算销售商品，给予生产加工、修理修配劳务的销售额和销售、固定资产的销售总额。增值税小规模纳税人销售商品，给予生产加工、修理修配劳务月销售总额不得超过3万（按季缴税9万余元），销售、无形资产摊销月销售总额不得超过3万（按季缴税9万余元）的，自2016年5月1日起止2017年12月31日，应分别享有中小企业暂免征缴增值税优惠现行政策。

针对小微企业免税账务处理要怎么写，给我您汇总了以上2个实例，看了本文的经典案例相信大家应当有所启发了。大量财务会计相关的知识，就要来网站吧！