小规模纳税人税控盘附加费会计分录

一、小规模纳税人订购的税控盘跟服务费的会计分录是：

选购时：

借：期间费用-办公费

贷：存款

抵税时：

借：应交税金-销项税

贷：营业外支出或是期间费用（红色字体）

二、《国家财政部、我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备和技术性维护费抵扣增值税所得税税款相关现行政策的通告》（税务[2012]15号）要求，所得税经营者2011年12月1日（含）之后第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费，可凭选购所得税税控系统专业设备获得的所得税增值税专票，在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税（抵减额为价税合计额），不够抵扣增值税的可结转成本下一期再次抵扣增值税。

会计分录为：

（1）购买专业设备和技术性维护费用 借：固资、期间费用 贷：存款等

（2）凭税票在所得税应纳税所得额中抵扣增值税 借：应交税金——未交增值税（小规模纳税人为因素：应交税金——销项税） 贷：营业外支出

小规模纳税人的缴税率

所得税对小规模纳税人选用简易征收方法，对小规模纳税人可用的征收率称之为增值税率。

充分考虑小规模纳税人规模小，且财务核算不完善，无法按增值税率记税和应用所得税专用型抵税进项税，因而实施按销售总额与增值税率测算应纳税所得额的提议方法。自2014年7月1日起，小规模纳税人所得税增值税率一律调节为3%。

小规模纳税人（除别的本人外）市场销售自已应用过的固资，减征2%增值税率收取所得税。只可以出具专用发票，不可由税务行政机关代开票所得税增值税专票

小规模纳税人一般出具的是所得税专用发票，在月底交纳税额的那时候是不能抵税的，小规模纳税人要想出具增值税专票，务必去税务局代开票。自然，在增值税转型后，服务业、旅社领域的小规模纳税人是能够 自主办理所得税专用发票的。有关以上“小规模纳税人税控盘附加费会计分录”的难题，假如也有疑惑，热烈欢迎免费咨询咱们的我！