一般纳税人企业所得税会计处理
一般纳税人企业所得税的会计处理核心在于遵循税法规定，准确核算应纳税所得额，并按期计提、缴纳及调整企业所得税。处理流程简述如下： 1. 应纳税所得额计算：基于会计利润，加减纳税调整项目（如税收优惠、不可扣除项目等），得出应纳税所得额。 2. 计提所得税费用：按税法规定的税率（通常为25%）计算所得税额，通过“所得税费用”科目计提，并借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。 3. 缴纳税款：实际缴纳时，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记银行存款。 4. 年度汇算清缴：年末进行所得税汇算清缴，多退少补，调整“以前年度损益调整”科目，涉及损益的还需调整“利润分配-未分配利润”。
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