1.内部贷款。

内部贷款是指股东向公司借款。股东向公司借款可能涉嫌提取注册资本或视为股息（股东贷款超过一个纳税年度未偿还），导致个人所得税的缴纳，这对企业来说是一个很大的风险。

2.账外资金回流。

如果老板把钱借给企业，他将被怀疑返还账外资金。例如，一位服装老板卖了1000万元的衣服，客户不需要发票，所以老板把钱放在个人口袋里。后来，当企业想要购买商品时，他们向老板借钱。此时，税务局将决定为企业开立两套账户，并有账外资金来隐藏收入。这对企业来说也是一个很大的风险。

3.商业回扣。

商业回扣在企业经营过程中很常见。我在广西南宁遇到了一位企业主。在他们每年9000万元的营业额中，有近2000万元的回扣。然而，这些回扣都没有发票，更不用说代表收款人代扣代缴个人所得税了。商业回扣在医疗器械或制药行业最为常见。这个行业有一个显著的特点，叫做两高一。也就是说，毛利润高，税收高，净利润低。中间的大部分钱都是因为回扣而消费的。

4.虚开增值税发票。

正如前面提到的，缺少进项发票或进项发票过多导致虚开，风险巨大，很容易被判10年以上。

5.无票支出。

无票支出是指企业花钱却没有拿到发票。我最近在这里。

河北衡水遇到一位客户，花了7000多万元建了一座厂房。

在生产线上，钱已经付了，最后发票也没拿到多少，导致固定资产无法人账，折旧成本无法提取，所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，老板损失了1000多万元的企业所得税(7000万×25%=1750万元)。后来他来找我做财务咨询，在我们的帮助下，税收风险和税收成本大大降低。

6.不合规票据。

不合规票据是指发票的上升、日期和其他不合规信息。例如，企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这被称为不合规发票。不合规票据还包括标题缩写、金额错误、备注栏折扣等。其中，标题缩写是最常见的不合规问题。

7.提前开具发票。

提前开具发票是指企业的交易尚未发生，成本尚未产生时，提前开具发票。

8.存货账实不符。

这于私营企业来说，这是一个非常严重的问题。要么实际存货多于账面，要么实际存货少于账面，这也会造成严重的税务风险。

9.财政性资金收入不纳税。

财政资金收入是指企业从政府及其相关部门获得的财政补贴、补贴、贷款贴息等各类财政专项资金。许多企业主理所当然地认为这是政府补贴。他们不能纳税。如果他们纳税，他们会把税还给政府吗？但事实上，除了允许个人资金作为非纳税人外，其他一些金融资金收款人也必须纳税。如果企业不对这部分资金征税，就会产生罚款、补税和滞纳金的风险。

10.两套账。

做两套甚至三套账的民营企业比比皆是，甚至成为民营企业的财务常态。比如税务会计做外部账户，其他财务人员做内部账户，或者手工做外部账户，电脑做内部账户等。

有的企业是5:5，也就是50%的销售收入隐藏在内部账户中，50%的销售收入申报纳税，有的企业是1:9，也就是90%的销售收入隐藏起来，只有10%的销售收入申报纳税。曾经有一家企业从事白酒批发，实际年营业额近2亿元，但税务局纳税报表(外部账户)上的销售收入只有600多万元。

基本上被判刑的老板，基本上都是。两套账。被攻破，只要被举报，很快就会有确凿的证据，风险很大。

11.大量不需要支付的应付账款。

很有可能是企业买发票的时候买了票，但是不需要付款，所以要挂在“应付账款”上。买票越多，金额越大，留在财务账户的“后遗症”无法消除。

12.公司注销问题。

有的企业犯了原罪，大量逃税，老板害怕，想“毁尸灭迹”。-注销公司，一百。

其实有句话说“活不容易，死更难。”。公司注销一般需要税务局对公司近3~4年的税务进行审计。企业的问题能经得起检查吗？

13.根据开票时间确认收入。

许多企业在收款时开具发票并确认收入，但有些企业客户需要发票，付款时间与正常销售时间不一致。例如，如果货物在6月1日售出（货物已发送），客户将在9月1日付款。在这种情况下，何时开具发票和纳税？纳税义务的时间是什么时候？根据税法，我们的纳税义务时间是6月，但大多数企业将9月1日客户支付和向客户开具发票的时间作为纳税义务的时间。这也会导致税务风险。

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14.公司账户套现。

借出账户或帮助客户提取现金。如果客户从企业购买10万元的货款，给出15万元的支票，让企业帮忙提取5万元的现金(不是回扣，发票面额还是10万元)，很容易被认定为额外的费用。

15.账面记录不规范。

如果写在企业的账簿或会计凭证上。代开税点。回扣。礼物。等待，会给企业带来不可预知的风险。