在企业的所有税收成本中，增值税占支出的很大比例。因此，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，做好增值税规划都可以降低企业成本.提高企业效益具有重要意义。

众所周知，增值税计算公式很简单，就是当期销项税额减去当期进项税额，然后减去上期留底。

因此，企业是否缴纳增值税，缴纳多少增值税，取决于这三个数字。这也是企业对进项发票的重视，以及曾经流行的虚假增值税专的做法。

对于一般纳税人来说，尽可能多地获得增值税专用发票是有效减轻税收负担的一种方式。然而，金三上线后，虚开增值税专用发票的企业受到了各种严厉处罚，这显然是不可取的。那么在这种严格的检查环境下，增值税税收筹划应该怎么做呢？

1.兼营一般纳税人税收筹划

企业有兼营业务的，必须单独记账。7月1日以后，增值税由四档简并为17%。.11%和6%三档，加上简易计税的5%.3%和2%，共6个税率。如果企业的兼营业务没有单独核算，按照我国税法的高征规定，显然会增加企业不必要的税负。

举个例子：

A公司销售货物，并委托货运公司B公司运至客户所在地C公司。

如果A公司直接按照包括运费在内的销售价格开具17%的专票，并确定收入和销项税额；运输公司每月与运输公司结算运费时，按11%开具运费部分发票。这样，货物运输部分，A公司多缴6%的增值税。

相反，如果A公司在签订合同时单独注明销售货物的价格和运费，则可以完全避免运费部分的增值税问题。

2.特殊销售的一般纳税人税收筹划

很多企业会在节假日推出优惠活动，如买一送一、打折、返现等，不同的销售方式产生不同的增值税。

举个例子：

购物中心是一般增值税纳税人，其销售商品，价格100元，成本60元，为了节日促销，想采取以下三种方式：

1.商品按原价八折销售；

2.购物满100元，可获得价值20元的商品（成本为12元）

3.购物满100元，返现20元。

(以上价格均为含税价格)

那么顾客在购买商品时，企业要缴纳的增值税如下：

(1)八折销售

增值税=80÷（1+17%）×17%－60÷（1+17%）×17%=2.9（元）

(2)购物满100元，可获得价值20元的商品

增值税：

销售100元商品应纳增值税=40÷(1+17%)×17%=5.81（元）

赠送20元商品视为销售，应纳增值税=20÷（1+17%）×17%－12÷（1+17%）×17%=1.16（元）

增值税总额=5.81+1.16=6.97（元）

(3)购物满100元，返现20元。

增值税=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81(元)；

在不考虑企业所得税和净利润的情况下，显然增值税一般纳税人在税务筹划中会选择第一种销售方式。

3.利用优惠政策税收筹划

对税收优惠政策有一定了解的人都知道，很多在沿海经济开发园区或新创新创业园区或偏远地区注册的人都知道.贫困地区企业的税收负担相对较轻，由于净利润相同，可以享受更多的税收优惠。

企业在规划一般纳税人的税收时，可以有目的地选择一些特定的地区或地区从事生产、经营和投资。因此，在这个地方，除了你可以使用的税收优惠政策外，你还可以享受更多地方政府或公园可以叠加的税收优惠。

比如，XX咨询公司每年开票1000万元，作为一般纳税人，其增值税需要缴纳1万元×6%=60万

通过税收筹划，XX咨询公司选择在增值税返税比例高达30%-50%的园区落户，现在纳税后可获得60%的财政奖励÷2×40%=实际纳税金额为48万元。

这里简要介绍这三种，当然，一般纳税人的税收规划范围相对较广，我们也可以通过纳税人身份规划，使用销项税和进项税延迟计划等等。从本质上讲，一般税收规划可以简单地总结为两种方式，一种是努力减少销项税，另一种是努力扩大进项税。

当然，有一个重要的前提：必须是合法的，否则这不是税收筹划，很可能被纳入逃税行列，当税务局被罚款时，收益大于损失。