依据《国家财政部、我国税务质监总局有关调节增值税率的通告》（税务〔2018〕32号）要求，自2018年5月1日起，经营者产生所得税应纳税额市场销售方式或是进口的货品，原征收率为17%和11%的，各自调节为16%和10%。税收优惠政策对公司生产运营有引导功效，公司对最新政策如能早掌握，则可早运用。小编融合实例，就增值税率从17%降到16%对公司的危害具体分析如下所示。

　　实例

　　A公司为从业货品生产加工的所得税一般纳税人，生产加工的货品及购买的原料可用增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育附加费的增值税率为3%，地区教育附加费的增值税率为2%，公司未享有所得税特惠，可用公司所得税税率为25%。依据2018年度财务计划，A公司5月～12月销售额100000万余元，销售费用80000万余元。为优化剖析，假设公司本月购入原料所有生产成商品并市场销售，在销售费用中人力成本占成本的占比为20%，暂不考虑到其它杂费要素的危害。本经典案例企业运营中产品购销合同标底各自是不是含所得税，按改税前后左右（增值税率从17%降到16%）二种情况开展较为。

　　情况一 以没有所得税价钱做为标底签合同

　　即公司签署产品购销合同均是以没有所得税价钱做为合同书标底，且合同期限遮盖2018年全年度，预估改税后仍按原合同书执行。

　　1.按改税前现行政策。2018年5月～12月，完成销售额100000万余元，销项税17000万元（100000×17%）。相对应产生销售费用80000万余元。在其中，人力成本16000万余元（80000×20%），扣减人力成本后的原料成本费64000万元（80000－16000）；因公司未采用劳动派遣等业务外包用人方法，人力成本不涉及到进项税抵税，故进项税为10880万元（64000×17%）。这期内应交纳所得税为61二十万元（17000－10880）。

　　2.按改税后现行政策。2018年5月～12月，完成销售额100000万余元，销项税16000万余元（100000×16%）。相对应产生销售费用80000万余元，扣减人力成本后的原料成本费64000万元，进项税102四十万元（64000×16%）。期内应交纳所得税为5760万元（16000－10240）。

　　3.所得税转变。改税后现行政策与改税前现行政策相较为，A公司应交纳所得税降低了360万元（6120－5760）。

　　4.盈利转变。因公司签署产品购销合同均是以没有所得税价钱做为合同书标底，故销售额、销售费用在改税前后左右不容易产生变化。可是因为应交纳的所得税降低，其对应的附加税及附加税费降低了43.2万元［360×（7%＋3%＋2%）］，故该期内盈利提升43.2万元。

　　情况二 以含所得税价钱做为标底签合同

　　即公司签署的产品购销合同均是以含所得税价钱做为标底，且合同期限遮盖2018年全年度，预估改税后仍按原合同书执行。

　　1.按改税前现行政策。与情况一的测算同样，即应交纳所得税为61二十万元。

　　2.按改税后现行政策。因为是以含所得税价钱做为标底签合同，在货品适合的增值税税率产生变化时，其相应的工资和费用会产生变化。

　　2018年5月～12月，依照改税前所签署的协议订立以价税合计做为标底，则价税合计销售总额在改税前后左右均不会改变，为117000万元［100000×（1＋17%）］，改税后建立的销售额将变成100862.0七万元［117000÷（1＋16%）］，销项税为16137.9三万元（100862.07×16%）。产生的销售费用中，人力成本在改税前后左右均不会改变为16000万余元，扣减人力成本后原料费用的价税合计额度在改税前后左右均不会改变，为74880万元［64000×（1＋17%）］，改税后将变成64551.72万元［74880÷（1＋16%）］，则产生的销售费用将变成80551.72万元（16000＋64551.72），进项税为10328.2八万元（64551.72×16%）。应交纳所得税为5809.6五万元（16137.93－10328.28）。

　　3.所得税转变。改税后现行政策与改税前现行政策相较为，A公司应交纳所得税降低了310.3五万元（6120-5809.65）。

　　4.盈利转变。对比于改税前，改税后销售额提升862.0七万元（100862.07－100000），销售费用提升551.72万元（80551.72－80000）。顺应交纳的所得税降低，其对应的附加税及附加税费也降低了37.24万元［310.35×（7%＋3%＋2%）］，故该期内盈利提高了347.59万余元（862.07－551.72＋37.24）。

　　对处在增值税抵扣传动链条中间商的A公司来讲，对比于情况一，情况二盈利大量。

　　实例汇总

　　公司间的战略合作是双赢，应对我国颁布的降税礼包，协作彼此应积极商议，一同共享改税政策利好。

　　1.全方位剖析，从容应对。本次改税不仅涉及到实例中17%的增值税率下降，还涉及到11%的增值税率下降和统一所得税小规模纳税人规范等制度的转变。公司应积极关注现行政策转变，全方位整理已签署的各类购置、市场销售和服务协议，剖析改税对公司的危害，既要考虑到对自己的危害，还需要考虑到对合作者的危害。对已签署并未实行的合同书，公司可积极主动与合作者商议，承诺假如在改税后执行合同书，依照协作互利共赢标准，考虑到在标底价钱或品质等领域做相对应变化，以共享税改政策利好。例如，依据《国家财政部、税务质监总局有关统一所得税小规模纳税人规范的通告》（税务〔2018〕33号）第一条要求，所得税小规模纳税人规范为年入伍所得税销售总额五百万元及下列。第二条要求，依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条要求登记为所得税一般纳税人的部门和本人，在2018年12月31日前，能转备案为小规模纳税人，其未抵税的进项税作转入解决。假如公司是已经实行合同书的合作者，依据最新政策由所得税一般纳税人转备案为小规模纳税人，应怎样再次合同履行？可考虑到以原合同书的没有所得税价格为基本商议改动合同书。

　　2.妥善处置好缓冲期买卖。如前述经典案例，因增值税率的减少，改税前以含所得税价钱为标底签署的合同书，在改税后对销货方来讲盈利多一些，对购入方来讲盈利要少点。由于本次改税新政策从2018年5月1日起执行，在政策执行前，即2018年4月这一缓冲期内执行的合同书，如果是以含所得税价钱做为合同书标底的选购事宜，应尽可能实行，防止改税后实行，造成发生可抵税的进项税降低，且购入成本上升的不良情况发生。相反，针对买卖合同，假如购入方批准，可考量适当推迟。

　　3.健全合同书标底标价方法。为解决我国对增值税率由三档简并至两种的制度预估转变，公司应立即改动采购方案，除国家有独特要求外，拟购置工程招标的投标书等可以用没有所得税的价格为前提开展比较。对并未签署的采购协议，也可承诺以没有所得税价格合同书标底。

　　4.大力支持，让有利于民。对处在增值税抵扣传动链条最后阶段的公司，可考虑到根据提升商品（服务项目）质量、适度减少价钱等方式 ，提升企业产品竞争能力。