什么是税款筹划？

　　“税款筹划”又被称为“税收筹划”，即在相关法律法规要求允许的范畴内，根据对运营.项目投资.理财活动的事前筹划和分配，尽量获得避税(Tax Savings)的社会经济权益。

　　避税实际上也是大量的运用税收优惠政策，依规.合规管理.适当.有效地享有应当享受的特惠，应坐享享优惠政策也是我国给经营者的支配权。

　　税务筹划是一种事前的分配，而不是过后“三国诸葛亮”，一切过后既成事实业务流程的筹划，全是在画蛇添足，通常没什么进展。

　　普遍税务筹划案例分析

　　一.所得税拆分法

　　一家空调公司关键制造大中型空调，市场价格相比较高，每台市场价为一百万元（该市场价中包括5年的养车费用，占市场价的20%）。因为养车费用包括在价格中，税收法律要求一律做为营业额测算交纳所得税。

　　【筹划方式】：选用价钱拆分法，即把市场价和养车费用分拆，各自适用于差异的征收率缴税。即把混合销售变成混合销售！

　　所得税节税款：

　　100*13%-80*13%-20*6%=1.4（万余元）

　　【延伸】：运输费与货运物流輔助费分拆等

　　二.所得税化整为零法

　　2018年6月，工艺美术师张华为某集团公司给予网页美工和装潢服务项目，获得劳务报酬所得6800零元。该集团公司应代收代缴张华个人所得税为：

　　68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

　　【筹划计划方案】：劳务报酬所得分项目，各自为1800零元和5000零元。

　　18000*(1-20%)*20%=2880（元）

　　50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）

　　二项累计缴税=2880 10000=1288零元，

　　个人所得税避税额度=14760-12880=188零元。

　　自然若再分批，还能够减少本人税赋。

　　三.个人所得税年终奖金（1）

　　某经营者2019年工资薪金所得所得的为8000零元，专项附加扣减累计为63000元，若发年终奖金4000零元，他有二种挑选：年终奖金独立测算和划入综合所得缴税。

　　第一种状况，独立缴税:

　　40000*10%-210=379零元；

　　第二种状况，划入综合所得缴税:

　　40000 80000-123000=-3000，无需缴税！

　　四.个人所得税年终奖金（2）

　　一样的数据信息，大家假定该别人的年终奖提高到10000零元，经营者一样有这两种挑选：

　　第一种状况缴税:独立缴税:8000零元无需缴税，100000*10%-210=979零元；

　　第二种状况，划入综合所得缴税:

　　100000 80000-123000=57000，57000*10%-2520=318零元。

　　自然，该经营者假如做一个税款筹划，例如将10000零元拆卸，2一千元做为年终奖独立计算，21000*3%=630元.

　　79000划入综合所得记税:80000 79000-123000=36000,36000*3%=108零元.

　　累计缴税=1080 630=17十元！

　　比第一种状况避税808零元！比第二种状况避税147零元！

　　五.个人所得税员工持股计划

　　一些公司高管的薪资很高，几十万，乃至上百万，甚至有上四千万，这样一来很有可能会碰触45%的个税税率，缴税许多；但倘若将工薪阶层变成股息红利所得的，征收率就降至20%了！自然，公司高管一定情况下也可考虑到合作伙伴的生产制造经营所得来完成（5%-35%）;还可以考虑到根据员工持股计划的方式开展税筹！

　　员工持股计划个人所得税政策优惠可分成未上市公司和上市企业两类。

　　1，未上市企业

　　未上市企业授于本企业员工的个股期权.股份股指期货.员工持股计划和股份奖赏，符合要求标准的，纬向负责人税务行政机关办理备案，可推行延递缴税现行政策，即员工在获得员工持股计划时可暂未缴税，递延到出让该股份时缴税;公司股权转让时，依照公司股权转让收益扣减股份获得成本费及其有效税金后的差值，可用“资产出售所得的”新项目，依照20%的缴税计算交纳个人所得税。

　　公司股权转让时，个股(权)股指期货获得成本费按期权价格明确，员工持股计划获得成本费按具体认缴出资额明确，股份奖赏获得成本费为零。

　　股份奖赏的标签能够 是科技成果项目投资投资到别的地区居民企业所得到的股份。

　　2，上市企业

　　上市企业授于本人的个股期权.员工持股计划和股份奖赏，纬向负责人税务行政机关办理备案，本人可自个股期权行权.约束性股票解禁或获得股份奖赏之日起，在没有超出12个月的时间内交纳个人所得税。

　　获得个股期权.个股升值权.员工持股计划.股份奖赏等员工持股计划(下称员工持股计划)，合乎相应情况的，在2021年12月31日前，不划入当初综合所得，全额的独立可用综合性税率表，测算缴税。计算方法为：应纳税所得额=员工持股计划收益×税率-速算扣除数。居民个人一个缴税本年度内获得2次之上(含2次)员工持股计划的，应合拼按照规定测算缴税。

　　六.查账征收

　　实例讲解：孙先生是从业房产的权威专家，与某公司A签署了房地产新项目居间协议，企业A将五百万提成转至孙先生。

　　一般作法：

　　1，所得税:5000000÷(1 3%)*3%=14563一元

　　2，个人所得税:劳务公司收益超出五万一部分税率为40%，速算扣除数为7000，个人所得税税款为：5000000÷(1 3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元

　　个人所得税增值税税负率为:1593000÷5000000=30.93%

　　筹划计划方案:个人独资企业公司方式

　　个独所得税:5000000÷(1 3%)*3%=14563一元

　　个独个人所得税:5000000÷(1 3%)*10%=485436.89元，

　　依照个体户的五级超额累进税率，30-五十万的税率为30%，速算扣除数为40500，测算个人所得税：

　　5000000÷(1 3%)*10%*30%-40500=10513一元

　　之上累计税款为:145631 105131=25076两元

　　相较一般方式避税:1546398-252218=1295636元

　　避税占比达到:1295636÷1546398=83.78%。

　　备注名称：10%为核准的应税所得率（税务[2000]92号）

　　通过计算，个人独资企业公司.合伙制企业（包含个体户）在税收洼地的税赋如下所示：

　　1.小规模纳税人所得税及额外.个人所得税等综合性税赋不超过5%！一般避税比例可以达到80%！

　　2.一般纳税人所得税及额外.个人所得税等综合性税赋不超过8%！一般避税比例可做到35%到60%！乃至高些！

　　限售股减持.公司股权转让.管理层个人所得税.居间花费，全是税务筹划的菜！

　　有些人担忧：避税幅度这么大，我国会撤销查账征收吗？且看下列税收法规政策法规：

　　我国方面相关法律法规文档：

　　国税发[2011]50号《我国税务质监总局有关进一步加强高收入者个人所得税税收征管的通告》

　　税务[2000]92号《国家财政部 我国税务质监总局关于做好<有关个人独资企业公司和合伙制企业投资人征缴个人所得税的政策法规>的通告》配件1

　　国税发[2008]30号《我国税务质监总局关于做好<所得税查账征收方法（实施）>的通告》

　　地区方面相关法律法规文档：

　　有关调节个人所得税查账征收率的公示〔厦税公示2018年第29号〕

　　《云浮市地区税务局有关定期定额个体户推行所得的率征缴个人所得税难题的公示》（2014年第4号）

　　申请注册到“福地”——转让定价筹划

　　但凡在自由贸易区.沿海开放城市经济开发区.自由贸易区和经济发展经开区所在地的老城区及其我国确认的高新科技产业园区.保税仓建立的生产制造.运营.服务化公司和从业高新科技研发的公司，都可以享用很大水平的税收优惠政策。

　　【政策措施】：中西部地区征收率低，因此东部地区公司迁移盈利到中西部公司。

　　【延伸】：西藏税收优惠政策特惠，公司所得税率最少为9%；

　　新疆省某些地域（库尔勒等）税收优惠政策也极其特惠。

　　如果你仍在迟疑时，他人早已静静地在享有税收洼地降税减费了！

　　普遍税款筹划心得分享

　　1.遭受出现意外要报警：悲剧的事令人痛楚，但的确会产生。外出在外面，一不小心笔记本电脑被窃贼小偷小摸，足够令人痛心一阵子。

　　伤心之后有一件事干万要牢记：这件事情与缴税也有关联！

　　丢失笔记本电脑归属于经济损失，能够凭有关证明材料在企业的期间费用中税前列支。

　　丢失电脑上之后，要按时到公安部门报警，获得有关证实，回家递交给财务部，做为直接证据。要是没有直接证据，损害不可以进成本费，相当于遗失的不单单是一台电脑上（也有税金啊）。

　　相近的出现意外要一样解决，也算得上我国给你挽留一点损害吧！

　　2.技术入股益处多：许多私营企业的老总全是技术专家，有着专利权，将专利权保证给企业应用，彼此沒有签合同，都没有一个明晰的观点，到底归属于哪种方法应用。那样是很不经济实惠的！

　　提议：老总们将技术性专利权做价资金投入企业，一方面能够改进企业的经营情况，降低项目投资时的资产工作压力，一方面，做价入股投资之后，企业能够记入无形资产摊销，能够有效摊消，能够提升成本，降低盈利，少缴企业所得税。

　　那样一个会计.税务都有益的方式却许多创业者也不掌握，以至一边埋怨政府部门缴税太过分，一边拼了命缴不应该缴的税。

　　3.先分后卖缴税少：企业项目投资一家公司占据60%的股份，该公司市场运营优良，企业两年赢利，该60%的股权价值早已涨了许多。如今想出售股份，财务主管建议应当先把盈利分了再出让，那样能够少交税，老总不明白：分了再卖价格当然降低，不区分价格高，为何先分派就可以避税呢?

　　分析：先利润分配，分了之后售价降低，分回的盈利因为沒有地域差不会有缴税的状况，因而不用就分回的盈利缴税。假如不区分，出让价于那时候项目投资价钱中间的差值便是出让的长期投资中的一部分便是沒有分派的盈利。因而，先分派无需缴税，不分派就需要交税，公司需要先分派较为有益。

　　国税发[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条有关公司股权转让所得的确定和测算难题出让股份收益扣减为获得该股份所造成的成本费后，为公司股权转让所得的。公司除以公司股权转让个人所得时，不可减除被创投企业盈余公积等公司股东留存收益中按此项股份所也许调整的额度。

　　近些年我国减税政策幅度之大，是40年来之最，这也是中小型企业避税我们这一代！我国早已给你打开了一扇窗，你也就千万别攀爬了！