小规模纳税人必须做账吗？

依据《中华人民共和国税收征收管理法》（我国主席令第49号） 第十九条要求，经营者，义务人依照相关法律法规，行政规章和国务院办公厅财政局，税务主管机构的要求设定帐本，依据合理合法，合理凭据做账，开展计算。依据《中华人民共和国税收征收管理法》（我国主席令第49号）第三十五条要求，经营者有下面情况之一的，税务行政机关有权利核准其应纳税所得额：

　　（一）按照法律法规，行政规章的要求可以不设定帐本的；

　　（二）按照法律法规，行政规章的要求应当设但未设定帐本的；

　　（三）私自消毁帐本或是拒不给予有关材料的；

　　（四）虽设定帐本，但账务错乱或是成本费材料，收益凭据，花费凭据上缺，无法查帐的；

　　（五）产生缴税责任，未依照要求的限期申请办理税务申报，经税务行政机关勒令期限申请，贷款逾期仍不申请的；

　　（六）经营者申请的计税基础显著稍低，又无书面通知的。

因而，经营者应设定帐本，假如成本核算不完善，税务行政机关有权利核准应纳税所得额。

小规模纳税人做账的一般步骤

一，制造业企业大概财务会计结账操作步骤

第一步：依据公司具体产生的业务流程凭证开展定编记账凭证，平时产生的资金业务流程票据要立即精确的填写记账凭证，经营规模大一点的公司为了更好地体现现钱，存款，来往应收款，销售额等状况，凭据填写务必立即，便于给老总给予数据，一旦等老总必须数据在填写，很有可能就需要被整，经营规模小一点的公司，因为公司业务流程较少，老总都心里有数，这时候一般财务人员就月底一次性解决，随后在备案相关帐薄，实际结帐状况要依据公司性质融合老总的构思开展实际操作。保证大家财会人员在公司可以具有有关的功效，让老总更为高度重视财会人员，多报告，多沟通是大家做公司财务的重要。

（1）定编凭据

一般中小型企业都是在月底清算时才定编凭据，由于公司业务流程非常少，老总自身心里有数，无需立即体现各经营情况，月底解决好在体现公司情况，公司规模比较大的公司，账务处理要立即一些，防止推迟会给公司产生很多不必要的损害，公司日常业务流程內容较为固定不动，因此凭据定编內容变动并不大，财务会计需要依照固定不动模式逐一定编凭据就可以。公司一般业务流程凭据种类有下列几种：

1.完税凭证

每月月初公司完成申请后，可去中国人民银行打印出完税凭证，不可以在金融机构打印出完税凭证的应找税务行政机关打印出。获得原始凭证后立即进账，抵减上月计提税金或立即计入当月花费（如契税等不用再次记提的税费，在获得时可以计入花费）。

2.业务流程税票解决

将当月开具和获得发票分类进账，依照税票的特性各自根据库存商品，现钱，存款，往来账户，应交税金及其花费项目开展计算。将所有增值税专票抵扣后，查询进项税和销项税明细分类账的额度累计，是不是与当月税控盘开票系统汇总的额度及网上认证回到的验证额度是不是一致，随后测算当月交纳税款额度。

3.花费类税票解决

搞好內部票据财务管理制度，要求费用报销時间，立即搜集企业员工手上的花费票据，将其拆分进账。用心查询花费发票是合理合法，未获得合理合法凭证的花费是没法获得税务行政机关的肯定的。平常还应搞好花费进账额度操纵，对相近接待费，宣传费等具有使用额度要求的花费学科，应立即录入产生额度，对超越抵税规范的花费应降低其进账额度。

4.计算成本及进账解决

对劳动密集型公司，应搞好內部票据传送要求，将企业进行的其他与生产制造相关的內部凭单立即高效的传送到会计手上，开展成本计算，保证成本的精确。立即定编产品成本核算，分派凭据；产品成本核算，分派凭据；商品入库单凭据和出售成本结转凭据。

5.搞好花费记提及摊销费

搞好每月固定不动出现的记提业务流程，如固资计提折旧，无形资产摊销摊销费，水电气记提，工资计提及其以薪资为基础记提的福利费，教育投入，工会会费等，保证不漏提也很少提；对有必须摊销费的花费如开办费，原材料成本费差别等每月摊销费的花费，立即搞好摊销费分派凭据。

6.核算损益类科目，结转成本本年利润

将全部票据进账后应用心核算当月损益类科目产生额度，将其分类转到“本年利润”学科，查询当月盈利完成状况。

（实际填写凭据的正确处理方式见第二章公司凭据的填写及规定）。

第二步：最先要机构生产制造统计分析数数，依据统计人员申请的相关数据开展各种数据信息计算，保证相关学科计算。次之便是依据公司购入的原料（增值发票）作记账凭证解决并备案相关所得税明细帐薄，并立即体现所得税进行状况，针对增值税抵扣增值发票应用状况，要严苛依照《增值税管理暂行条理》开展应用与实际操作，明确增值税抵扣验证状况。增值税抵扣评定時间按税务单位的规定自税票之日起90日内务必验证，不然做为舍弃评定，月底（30日）前一定要确定发票认证状况，并明确好本月具体必须交纳的所得税，月底前解决不足详细，次月出没法改动数据信息，现阶段，认证发票有俩种方法，一种是网上认证，一种是到本地税务行政机关验证。可是，都务必确保必须验证的抵扣联税票版块干净整洁，归属于评定期限内，不然验证不能根据，导致很多不必要的损害。

第三步：公司依据订货合同书出具市场销售增值发票开展市场销售，（实际出具实际操作严苛依照税控盘开票系统开展实际操作）仅跟送货出入库单（与税票业务流程一致），出具后测算销售额及其销项状况，（防伪开票系统软件批量生产数据信息）立即作记账凭证，备案销售额明细帐及其来往应收款明细帐，为老总给予立即，精确的销售数据及其来往帐款回收利用状况。

第四步：月底结帐前（30日前）及时进到税控盘开票系统核查本月具体开税票总数，税票市场销售，税票应用状况，次之一定要核查已开发票作废份额，核查废止税票相对应的税票，是不是发生漏废止或是废止错，并费用预算准该月所得税完成的状况，搞好汇报，以防夸月导致很多不必要的不便。

第五步：月末汇总帐时一定要审批帐薄及其表格各学科账户余额数据信息，防止导致业务流程错误处理便于立即改动或数据信息调节。

第六步：该月业务流程凭据所有重新处理后，归纳学科，依据归纳科目表填写总分类账和明细分类账定编负债表和本年利润，现流表等必须的各种申报单。一般范围的大的，能够按照公司具体情况与老总的必须一周或一季度随时随地定编相关财务报告，为公司老总体现那时候的公司的经营情况，报告的表格除开（负债表，利润表，现流表，增值税申报表）之外，可按照公司老总平时必须的数据，大家财会人员依据需要设计制作相关财务报告。公司规模小的，月底结帐一次性归纳，做相关单位必须申请的财务报告，标明：每月汇总账时，一定要预估表格大致状况，报告老总，尤其是向税务行政机关申请的各种表格，一旦大家财会人员月底早已出表格，数据早已明确，月底，向老总汇报，老总对申请的数据不足详细不符老总的情意，例如：公司体现盈利状况，缴税状况这些，那就是老总使我们必须改动，老总的一句话，大家可就需要忙一阵子，以前干了无用人，表格做完申请以前一定规定老总签名表格定编审批没有问题后，经法定代表人签名审批后，键入各申报系统开展税务申报，并向老总剖析近期的公司经营情况，签名的效果是降低大家财会人员多余的义务。（财务报告实际定编方式见第三章: 制造业企业财务报告迅速定编方式（实战篇）。

第七步：税务申报

现阶段伴随着高科技的发展，税务申报方法选用电子申报，因为全国各地申请手机软件不一样，在这儿没有作一一表明，前边的作业搞好了，申请就非常简单了。

前边所做的工作中主要是为税务申报工作的，由于公司必须开展了税务申报，税务行政机关才可以对公司开展税收征缴，而传统定义上的财务会计报表仅仅纪录公司经营状况的表格，并不是税务行政机关征缴税金的根据，公司应依据申请的不一样税收填写和认定相匹配的所得税申报表。

公司应依据自己的经营方式明确缴税税收，并结合本地税务行政机关规定的办理方法准时完成申请。税务申报取得成功后应立即打印出完税凭证，获得发票后，一个月的财务工作才算完毕。

有关小规模纳税人必须做账吗的难题，我就调整这么多材料给大伙儿了，文章正文中也牵涉到记账的步骤，不明白的同学们能够看一下以上內容；若有别的难题，热烈欢迎各位关心。