所得税定额征收现行政策注意事项
2021-12-02 18:07
一、所得税有几种征缴方法
依据公司财务通则相关要求,所得税征缴包含查账征缴、定额征收二种征缴方法。在其中定额征收包含定率征缴和核定征收二种方式。现阶段本市国税局税收征管的定额征收公司标准选用定率征缴方式(下称定率征缴)。
二、企业所得税推行查账征收方式的公司须合乎哪些标准?
除要求不可推行定额征收外的企业类别外,推行查账征收方法征缴所得税的公司需合乎下列情况之一:
1.按照法律法规、行政规章的要求可以不设定帐本的;
2.按照法律法规、行政规章的要求理应设但未设定账薄的;
3.私自消毁帐本或是拒不给予有关材料的;
4.虽设定帐本,但账务错乱或是成本费材料、收益凭据、花费凭据上缺,无法查帐的;
5.产生缴税责任,未依照规范的限期申请办理税务申报,经税务机关单位勒令期限审报,贷款逾期仍不审报的;
6.审报的计税基础显著稍低,又无书面通知的。
三、什么公司的企业所得税不可以推行查账征收方法?
1.享有《中华人民共和国企业所得税法》以及条例全文和国务院规定的一项或几类所得税政策优惠的公司(不包括仅享有《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条要求不征税收入政策优惠的公司);
2.归纳缴税公司;
3.上市企业;
4.金融机构:包含金融机构、农村信用社、小额借贷企业、车险公司、证劵公司、证券公司、金融控股公司、资产管理顾问公司、融资租赁业务企业、投资担保公司、财务公司、典当行12类金融公司;
5.社会发展中介服务:包含财务会计、财务审计、资产报告评估、税务、房地产估价、土地估价、工程预算、刑事辩护律师、价钱公证、公正组织、底层法律援助组织、商标代理、商标代理公司及其别的经济发展公证类的社会发展中介服务;
6.以项目投资为关键运营业务流程的公司;
7.从业房产开发的公司;
8.上本年度所得税应税收入超出下列要求经营规模的公司,特殊情况以外:
(1)以加工制造业或生产加工、维修修配业为主导营新项目、上本年度应税收入做到或超出1000万的公司;
(2)以建筑行业或餐饮业为主导营新项目、上本年度应税收入做到或超出3000万余元的公司;
(3)除以上领域外,别的行业的上本年度应税收入做到或超出2000万余元的公司。
9.上本年度公司的毛利率高过领域应税所得率要求力度最大规范的公司;
10.外资公司正常情况下不推行查账征收方法,餐饮业以外;
11.别的要求不可推行查账征收方式的公司。
四、企业所得税定率征缴公司怎样计缴企业所得税款?
公司依据税务机关单位评定的领域应税所得率,在缴税本年度内依据收入总额或成本开支的具体发生额,按下列方式测算各期所得税预缴税款额和本年度应缴企业所得税额,并按照规定向税务机关单位开展纳税申报。
1.预缴税款企业所得税额的测算:?
应缴企业所得税额=应缴税收入额×税率?
应缴税收入额=应税收入额×应税所得率?
或:应缴税收入额=成本费(花费)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
应税收入额=收入总额-不征税收入-不征税收入
2.本年度应缴企业所得税额的测算:
应缴企业所得税额=应缴税收入额×税率?
应缴税收入额=应税收入额×应税所得率
或:应缴税收入额=成本费(花费)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
应税收入额=收入总额-不征税收入-不征税收入
3.收入总额就是指《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》要求的收入总额,包含以现金方式和非贷币方式从各种各样来源于获得的收益。
五、企业所得税定率征缴的应税所得率如何确定?
1.公司可用的应税所得率由税务机关单位结合公司的主要经营的业务 、上本年度具体应税收入,生产制造企业规模和赢利水准,及其地区经济刚刚发展起来,大学生消费群体的消费属性处于一种较为状况,在要求的领域应税所得率力度范畴内开展明确(应税所得率力度见下表)
应税所得率力度规范
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