小规模企业退还所得税会计分录

一、依据一切正常市场销售，确认收入借：存款或应收帐款贷：主营业务收入应交税金——销项税(销项税额)。

二、交纳所得税时本月上缴本月应缴的所得税借：应交税金——销项税(已交税金)贷：存款本月上缴之前期内应缴未缴的所得税借：应交税金——未交增值税贷：存款。

三、记提应收款的所得税退还借：其他应收款贷：营业外支出——政府补贴。

四、接到所得税退还 借：存款 贷：其他应收款梳理的。

小规模纳税人销项税会计分录如何做

但小规模纳税人与一般纳税人在本式应用中各有不同的是，一般纳税人在这里式中采用的增值税率应是17%或13%，而小规模纳税人应用的增值税率一般为6%。(注：商业企业归属于小规模纳税人的，其可用的所得税增值税率为4%)。

市场销售货品借：应收帐款等学科 贷：主营业务收入 应交税金--所得税---销项税额

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