小型微利企业企业所得税政策优惠问答
2022-01-11 17:22
1.问:小型微利企业企业所得税政策优惠有什么?
答:区别下列二种状况。
第一种情况:
从业我国非限定和严禁领域,并合乎以下标准的公司,减按20%的征收率征缴所得税。
(一)企业,本年度应纳税额不超过30万余元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万余元;
(二)别的公司,本年度应纳税额不超过30万余元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万余元。
第二种状况:
假如公司合乎第一种状况的标准,而且年应纳税额小于6万余元(含6万元),其所得的可以减按50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。
2.问:针对多业经营管理的公司,如何确定增值税免税适用标准?
答:针对多业经营管理的公司,按下列方式明确增值税免税适用标准:工业生产销售额占公司收入总额50%以上的,适用《企业所得税法实施条例》第九十二条第(一)项要求的企业标准;工业生产之外的各类收益累计占公司收入总额50%以上(含50%)的,适用《企业所得税法实施条例》第九十二条第(二)项要求的别的公司标准。
3.问:小型微利企业“从业人数”如何计算?
答:“从业人数”按公司全年度均值从业人数测算,即:
月均值=(月初始值+月底值)÷2
全年度月均值=全年度各月均值之和÷12
4.问:小型微利企业“总资产”如何计算?
答:“资产总额”按公司今年初和年底的总资产均值测算,即:总资产=(期初余额 期末余额)÷2
5.问:定额征收公司可以享有小型微利企业企业所得税税收优惠政策吗?
答:小型微利企业企业所得税政策优惠,适用具有做账计算本身应纳税额标准的公司,依照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)交纳所得税的公司,在没有具有精确计算应纳税额标准前,暂不适合小型微利企业税率。
6.问:享有小型微利企业企业所得税政策优惠必须执行什么办理手续?
答:享有小型微利企业企业所得税政策优惠的经营者,预缴税款审报不用申请办理增值税免税办理手续;年度汇算清缴时,经营者只需填好电子申报客户端中的《企业所得税减免税备案报告》,并将报备汇报打印出后申报负责人税务机关单位。
7.问:所得税预缴税款审报时能不能享有小型微利企业政策优惠?
答:经营者在所得税预缴税款时,依照上一年相关数据信息指标值享有小型微利企业税收优惠政策。假如上一本年度相关数据信息指标值合乎小型微利企业税收优惠政策标准,预缴税款时可以享有小型微利企业政策优惠。
8.问:所得税预缴税款审报时享有了小型微利企业政策优惠,汇缴时是不是依然可以享有?
答:公司预缴税款时根据去年相关数据信息分辨是不是具有享有小型微利企业政策优惠标准,汇缴时根据当初数据信息分辨是不是具有享有小型微利企业政策优惠标准。因而,公司当初相关指标值合乎小型微利企业标准的,汇缴时可以享有小型微利企业政策优惠; 公司当初相关指标值不符小型微利企业标准的,汇缴时依照法律规定税率计算交纳所得税,假如预缴税款时早已享有了小型微利企业政策优惠,还应当补交预缴税款审报已免减的税金。
9.问:享有小型微利企业政策优惠,公司预缴税款时申报单怎样填写?
答:问答1中的第一种状况:只需将《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“具体销售毛利”与5%的相乘精确填写第44行“(一)满足条件的小型微利企业”。填好后一键将第44行数据信息累积至第43行“四、增值税免税累计”,并将第43行带入《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第12行“免减企业所得税额”。
问答1中的第二种状况:只需将《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“具体销售毛利”与15%的相乘精确填写第45行“(二)满足条件的小型微利企业(应纳税额6万余元下列,含6万余元)”。填好后一键将第45行数据信息累积至第43行“四、增值税免税累计”,并将第43行带入《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第12行“免减企业所得税额”。
10.问:当初新开设的和上本年度不符小型微利企业标准的公司,怎样享有小型微利企业企业所得税政策优惠?
答:当初新开设的和上本年度不符小型微利企业标准的,暂按25%的征收率预缴税款所得税。年度汇算清缴时,合乎小型微利企业标准的,可以享有小型微利企业政策优惠。
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