一、问：个体户、个人独资企业投资人，按增值税率定额征收个人所得税的情形下，怎样转换并分辨其年所得的是不是超出12万余元？
　　答：依据《我国税务质监总局有关确立年所得的12多万元自主税务申报规格的通告》（国税发[2006]1200号）要求：对个体户、个人独资企业投资人,依照增值税率核准个人所得税的，将增值税率转换为应税所得率，由此测算应纳税额。

　　依据上述规格，转换的应纳税额超出12万余元的，经营者应向税务机关单位申请办理自主税务申报。换算公式为：应税所得率=增值税率÷征收率，但因个体户生产制造经营所得适用五级超额累进税率，没法立即套入征收率，可以依据经营者全年度应纳税所得额立即反发布应纳税额收入额，反推公式计算：应纳税额=(应纳税所得额 速算扣除数)÷征收率

　　例举：2013年度某个体户月预算定额100000元，个人所得税增值税率2%，怎么判断该个体户是不是需开展2013年度年企业所得税12多万元个人所得税自主税务申报。
　　该个体户2013年度年收入=100000*12=1200000元
　　全年度应缴个人所得税=1200000*2%=24000元
　　对比税率表，年交个人所得税24000元，应适用第五档即35%征收率，速算扣除数为14750元
　　全年度应纳税额=(24000 14750)÷30%=110714元

　　因此，该个体户2013年度年得到为110714元，未超出12万余元，不需开展年所得的12多万元个人所得税自主税务申报。

　　二、问：新版本《个人所得税申报表》已发布，个人独资企业合伙制企业的申报单有什么转变？
　　答：依据《我国税务质监总局有关公布本人所得税申报表的公示》（我国税务质监总局公示2013年第21号）的要求，江苏地区税务局依据新版本《个人所得税申报表》对申报系统开展了更新改造。个人独资企业合伙制企业的申报单关键有三个层面转变：
　　一是两表变三表。将原先的《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》和《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表(年报)》二张表升级为《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》，并提升了一张《生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表》。

　　二是应用领域更优化，《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》适用查账征收个人所得税的个体户、机关事业单位的承揽租赁经营人、个人独资企业投资者和合伙制企业合作伙伴的预缴税款税务申报，及其全部推行定额征收的税务申报。

　　《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》适用查账征收“个体户的生产制造、经营所得”和“对机关事业单位的承包经营、租赁经营所得”个人所得税的个体户、承揽租赁经营人、个人独资企业投资人和合伙制企业合作伙伴的个人所得税年度汇算清缴审报。

　　《生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表》更改了原先好几处生产制造经营所得合拼，沒有专业的申报单的情况。适用个体户、承揽租赁机关事业单位、个人独资企业、合伙制企业投资人在我国地区两处或是两处以上获得“个体户的生产制造、经营所得”和“对机关事业单位的承包经营、租赁经营所得”的，开展个人所得税本年度归纳税务申报。

　　三是投资人扣减成本的扣减次序发生了转变，由“先扣后分”变成“先分后扣”。更改了过去先扣减投资人的花费规范扣除额再按占比分派的计算方式，按比例测算出每一个投资人的市场份额，再扣减投资人的花费规范扣除额。计算方式的更改，产生税款的转变，提示个人独资企业和合伙制企业普通合伙人投资人关心。

　　三、问：伤残人创办的个人独资企业合伙制企业是不是必须交纳个人所得税？
　　答：依据《我国税务质监总局有关《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》实行规格的通告》（国税发〔2001〕84号）第四条要求：残废工作人员项目投资开办或进行项目投资开办个人独资企业和合伙制企业的，残废工作人员获得的生产制造经营所得，合乎各省市、自治州、市辖区市人民政府要求的减免个人所得税标准的，经自己申请办理、负责人税务机关单位审批准许，可依据《江苏省人民政府办公厅关于我省个人所得税减征有关规定的复函》（苏政办函[2003]93号文档）要求，依照残废状况减免个人所得税。

　　四、问：合伙企业境外投资分回的股利分配、收益怎样交纳个人所得税？
　　答：依据《我国税务质监总局有关《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》实行规格的通告》（国税发[2001]84号）第二条的要求，有关个人独资企业和合伙制企业境外投资分回贷款利息、股利分配、收益的缴税问题个人独资企业和合伙制企业境外投资分回的贷款利息或是股利分配、收益，不划入公司的收益，而应独立做为投资人本人获得的贷款利息、股利分配、收益所得的，按“贷款利息、股利分配、收益所得的”应纳税额新项目测算交纳个人所得税。