一、问：怎样的公司是所得税政策优惠所指的小型微利企业？
　　答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条明文规定，满足条件的小型微利企业，就是指从业我国非限定和严禁领域｛可参照国家发改委公布的《产业结构调整指导目录（2011）》（我国发展改革委2013年第21命令）｝，并与此同时满足以下标准：

新项目 企业

本年度应纳税额不超过（万余元）

从业人数不超过（人）

总资产不超过（万余元）

企业

30

100

3000

别的公司

30

80

1000

　　二、问：对小型微利企业企业所得税政策优惠中所涉及到的总资产、从业人数该如何确定？
　　答：依据《国家财政部、我国税务质监总局有关实施所得税税收优惠政策多个问题的通告》（税务〔2009〕69号）第七条的要求，小型微利企业的总资产按公司全年度月均值明确；小型微利企业的从业人数，就是指与公司创建劳务关系的员工总数和公司接纳的劳务派遣公司用人总数之和，按公司全年度月均值明确。二项标准的计算方法是一样的：月均值=（月初始值 月末值）/2，全年度月均值=全年度各月均值之和/12.本年度正中间开张或是停止生产经营的公司，以其具体经营期做为一个缴税本年度明确以上相应指标值。

　　三、问：小型微利企业享有政策优惠必须申请办理审核办理手续吗？
　　答：《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（我国税务质监总局公示2014年第23号）第二条要求：满足条件的小型微利企业，在预缴税款和年度汇算清缴所得税时，可以按规定自主享有小型微利企业企业所得税政策优惠，不用税务机关单位审批准许，但在申报本年度所得税纳税申报时，应一起将公司从业者、总资产状况报税务机关单位报备。

　　四、问：自2008年至今，小型微利企业的税收优惠政策是怎样要求的？
　　答：依照《中华人民共和国企业所得税法》以及条例全文的要求，自2008年1月1日起，满足条件的小型微利企业，由法律规定25%减少为20%的征收率征缴所得税。从2010年逐渐，依据国务院办公厅决策，对年应纳税额小于以下情形的小型微利企业，其所得的均减按50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税，即公司最后的具体压力率仅等同于应纳税额的10%。

年 度 项 目

2010年至2011年

2012年至2013年

2014年至2016年

年应纳税额小于（含）

3万余元

6万元

10万余元

　　五、问：核准缴税的小型微利企业是不是可以享有政策优惠？
　　答：依据《我国税务质监总局有关扩张小型微利企业递减收取所得税范畴相关问题的公示》（我国税务质监总局公示2014年第23号）的要求，自2014年1月1日起，小型微利企业，无论采用查账征收或是定额征收所得税方法，凡合乎小型微利企业要求情况的，均可按照规定享有小型微利企业企业所得税政策优惠。包含所得税减按20%征缴，及其自2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税额小于10万余元（含10万元）的，其所得的减按50%记入应纳税额，并按20%征收率交纳所得税。

　　六、问：预缴税款时按小型微利企业，但全年度超出要求额度，年度汇算清缴阶段是不是可享有政策优惠？
　　答：针对预缴税款时享有了小型微利企业政策优惠，但本年度终结后超出要求额度的，不符小型微利企业标准，不会再享有小型微利企业政策优惠，年度汇算清缴时统一测算，并按照规定补交税金。

　　七、问：一些小型微利企业，因为对现行政策了解不及时等缘故沒有及早地体验到这种政策优惠，本年度又结束，有机会体验到这类政策优惠吗？
　　答：小型微利企业因为多种缘故未享有政策优惠，并不代表着他们享有税收优惠政策的行为主体支配权消退。满足条件的小型微利企业，在本年度正中间预缴税款时沒有享有特惠的，在本年度终结年度汇算清缴时，还能够依照现行政策規定享有特惠。与此同时，税务机关单位也将依据高新企业申报状况，以适度的方法提示公司享有小型微利企业政策优惠。公司按现行政策要求规定，填补申报材料后，就可以享有了。

　　八、问：2014年一季度小型微利企业未享受递减征缴现行政策，可以申请办理出口退税吗？
　　答：《国家财政部、我国税务质监总局有关实施所得税税收优惠政策多个问题的通告》（税务〔2009〕69号）适用2014年及之后本年度审报交纳企业所得税的小型微利企业。因为出文時间和税务机关单位改动税务申报手机软件等问题的缘故，许多小型微利企业在文档公布以前预缴税款2014年企业所得税时，赶不及享有递减缴税制度的，可以在之后应预缴税款的税金中抵扣增值税。

　　九、问：新办公司预缴税款时当初可以享有小型微利企业税收优惠政策吗？
　　答：年度新办的小型微利企业，在预缴税款所得税时，假如总计具体销售毛利或应纳税额不超过10万余元的，可以享有递减征缴的政策优惠；超出10万余元的，可以享有20%的低征收率政策优惠；超出30万的，则不可享有政策优惠。

　　十、问：小型微利企业填好《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第七行“免减企业所得税额”的填写规格是啥？
　　答：依据《我国税务质监总局有关小型微利企业企业所得税预缴税款问题的通告》（国税发〔2008〕251号）要求，“公司按当初具体盈利预缴税款企业所得税的，如合乎小型微利企业标准，在填好《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 》（国税发〔2008〕44号文档配件1[早已废除]）时，第4行‘资产总额’与5%或15%的相乘，暂填写第7行‘免减企业所得税额’内。”
    【备注名称——2014版月（季）申报单在线下载 rar 文档】