税收优惠一

《我国税务质监总局有关确立中外合作等多个所得税税收征管问题的公示》（我国税务质监总局公示2018年第42号）第六条要求：

1.一般纳税人市场销售自产自销机械设备的一起给予安装服务，应各自计算机械设备和安装服务的销售总额，安装服务可以依照甲供工程挑选 适用简易征收记税。

2.一般纳税人市场销售购入机械设备的一起给予安装服务，假如早已依照混合销售的相关要求，各自计算机械设备和安装服务的销售总额，安装服务可以依照甲供工程挑选 适用简易征收记税。

税收优惠二

《国家财政部 税务质监总局有关再次执行企业改制重新组合相关土地增值税现行政策的公示》（国家财政部 税务质监总局公示2021年第21号）要求：

为适用企业改制重新组合，提升市场环境，现就执行相关土地增值税现行政策公示如下所示：

一、公司依照《中华人民共和国公司法》相关要求总体改革，包含非公司制企业改革为责任有限公司或有限责任公司，责任有限公司变动为有限责任公司，股份有限公司变动为责任有限公司，对改革前的公司将国有制土地使用权证、地面上的房屋建筑以及附属物（下列称房地产业）迁移、变动到改革后的公司，暂时不征土地增值税。

本通告所称总体改革就是指不更改原公司的投资主体，并继承原公司支配权、责任的个人行为。

二、依照法律法规或合同约定，2个或两种以上公司合并为一个公司，且原企业投资主体续存的，对原公司将房地产业迁移、变动到统一后的公司，暂时不征土地增值税。

三、依照法律法规或合同约定，公司单设为2个或两种以上与原公司投资主体同样的公司，对原企业将房地产业迁移、变动到公司分立后的公司，暂时不征土地增值税。

四、企业、本人在改革重新组合时以房地产业作价入股投资开展项目投资，对其将房地产业迁移、变动到被投入的公司，暂时不征土地增值税。

五、以上改革重新组合相关土地增值税现行政策不适感用以房地产业迁移随意一方为房产开发公司的情况。

六、改革重新组合后再出让房地产业并申请交纳土地增值税时，对“获得土地使用权证所支出的额度”，依照改革重新组合前获得该宗国有制土地使用权证所支出的地价款和按国家统一要求交纳的相关花费明确；经准许以国有制土地使用权证作价出资入股投资的，为作价入股时县市级及以上生态资源单位准许的评定价钱。按买房税票明确扣减工程额度的，依照改革重新组合前买房税票所述额度并从选购本年度起至此次出让本年度止每一年加计5%测算扣减工程额度，选购本年度就是指买房税票所述日期的当初。

七、经营者享有以上税收优惠，应按税务机关单位要求申请办理。

八、本公示所指不更改原公司投资主体、投资主体同样，就是指企业改制重新组合前后左右投资人不产生变化，投资人的投资占比可以产生变化；投资主体续存，就是指原公司投资人务必普遍存在于改革重新组合后的公司，投资人的投资占比可以产生变化。

九、本公示执行期限为2021年1月1日至2023年12月31日。企业改制重新组合全过程中涵盖的土地增值税并未处置的，合乎本公示要求可按本公示实行。

税收优惠三

依据《企业所得税法》第二十六条“公司的以下收益为不征税收入：

(二)满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利；

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条“企业所得税法第二十六条第(二)项所称满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利，就是指居民企业对外直接投资于别的居民企业获得的长期投资。

企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股利分配、收益等权益性投资盈利，不包括持续拥有居民企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资”。

税收优惠四

依据《我国税务质监总局有关确定所得税收益多个问题的通告》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项要求，债务人为激励借款人在规范的时间内支付而向债权人给予的负债扣减归属于现金折扣，销售产品涉及到现金折扣的，理应按扣减现金折扣前的额度明确销售产品收益额度，现金折扣在具体产生时做为销售费用扣减。

税收优惠五

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（我国税务质监总局公示2014年第67号公布）要求：

第十三条 合乎以下情况之一的公司股权转让收益显著稍低，视作有书面通知：

（一）能出示合理文档，证实被企业投资因国家新政策调节，生产运营遭受重要危害，造成廉价出让股份；

（二）承继或将公司股权转让给其能给予具备法律认可真实身份证明信的另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹及对出让人担负可以直接养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人；

（三）有关法律法规、相关部门下发文件或企业章程要求，并有相关资料充分说明出让价格实惠且真正的本公司员工拥有的不可以对外开放出让股份的内部结构出让；

（四）公司股权转让彼此可以给予合理直接证据证实其合理化的别的有效情况。

税收优惠六

依据《国家财政部 我国税务质监总局关于做好<有关个人独资企业和合伙制企业投资人征缴个人所得税的要求>的通告》（税务〔2000〕91号）第五条要求，个人独资企业的投资人以所有生产制造经营所得为应纳税额；合伙制企业的投资人依照合伙制企业的所有生产制造经营所得和合伙协议订立的比例明确应纳税额，合伙协议沒有承诺比例的，以所有生产制造经营所得和合作伙伴总数均值测算每一个投资人的应纳税额。

前述所称生产制造经营所得，包含公司分派给投资人自身的所得的和公司当初存留的所得的（盈利）。个人独资企业和合伙制企业依照以上现行政策申请交纳经营所得个人所得税后，将分配利润给投资人不会再交纳个人所得税。

税收优惠七

《我国税务质监总局有关公司股权投资基金损害企业所得税解决问题的公示》（我国税务质监总局2010年第6号）要求：公司向外开展利益性（下称股份）项目投资所出现的损害，在经确定的损害产生本年度，做为公司损害在预估公司应纳税额时一次性扣减。

税收优惠八

《国家财政部、我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》（税务[2016]36号）配件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

一、以下新项目增值税免税

（二十六）经营者供应转让技术、科研开发和与之有关的技术服务、技术咨询。

1.转让技术、科研开发，就是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“技术转让”、“产品研发服务项目”范畴内的工作主题活动。

2.报备程序流程。示范点经营者申请办理增值税免税时，须持转让技术、开发设计的书面形式合同书，到经营者所在城市省部级高新科技部门开展评定，并持相关的书面形式合同书和技术主管机构审查意见证明材料报负责人税务机关单位归档。

普通合伙人转让专利技术性，可以申请办理增值税免税，技术转让合同必须省部级高新科技主管机构评定，并持相关书面形式合同书和技术主管机构审查意见证明材料报负责人税务机关单位归档。

税收优惠九

依据税务〔2016〕36号附近2：增值税改征所得税示范点相关事情的要求：“一、营改增示范点期内，示范点经营者［指依照《营业税改征增值税试点实施办法》（下列称《试点实施办法》）交纳所得税的经营者］相关现行政策：

（七）建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方法给予的建筑服务，可以挑选 适用简易征收记税。

以清包工方法给予建筑服务，就是指施工单位不购置工程建筑需要的原料或只购置辅材，并扣除人工费用、服务费或其它杂费的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程给予的建筑服务，可以挑选 适用简易征收记税。

甲供工程，就是指所有或一部分机器设备、原材料、驱动力由工程项目发包单位自行采购的工程建筑。……”

税收优惠十

《国家财政部、我国税务质监总局有关公司营销获客促销活动赠品相关个人所得税问题的通告》（税务〔2011〕50号）：一、公司在销售产品（商品）和供应业务历程中往本人促销活动赠品，归属于以下情况之一的，不征缴个人所得税：

1.公司根据价钱折扣优惠、这让方法向本人销售产品（商品）和供应服务项目；

2.公司在向本人销售产品（商品）和供应服務的与此同时给与赠送品，如通讯公司对本人选购手机赠手机话费、入网费，或是购手机话费赠手机上等；

3.公司对积累交易做到一定信用额度的本人按消费积分意见反馈礼物。

税收优惠十一

依据《我国税务质监总局有关确定所得税收益多个问题的通告》（国税函〔2008〕875号）第三条要求，公司以买一赠一等方法组成市场销售本公司产品的，不属于捐助，应将总的市场销售额度按各类产品的投资性房地产的比率来分担确定各类的销售额。

税收优惠十二

国税函〔2010〕56号文要求，经营者采用折扣优惠方法售卖货品，假如销售总额和折扣优惠额在同一张收据上各自标明的，可按折扣优惠后的营业额征缴所得税。未能同一张税票“额度”栏标明折扣优惠额，而仅在税票的“备注名称”栏标明折扣优惠额的，折扣额不可从销售总额中扣减。

税收优惠十三

《国家财政部、我国税务质监总局有关农村税费改革示范点地域相关个人所得税问题的通告》（税务〔2004〕30号）：

个人独资企业、合伙制企业、个体户和本人从业“四业”，其获得的“四业”所得的，应按照规定城市房地产税征缴个人所得税。

《国家财政部、我国税务质监总局有关个人独资企业和合伙制企业投资人获得种养业、养殖行业、饲养业、捕捞业所得的相关个人所得税问题的审批》（税务〔2010〕96号）

税收优惠十四

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）要求：

一、对经营者因销项税额低于进项税而造成期终留抵税额的，应以期末留抵税额抵扣增值税所得税欠税款。

二、经营者产生用进行留抵税额抵扣增值税所得税欠税款时，按下列方式 开展财务会计解决：

（一）所得税欠税款税款超过期终留抵税额，按期末留抵税额红色字体借记“应交税费-销项税（进项税）”学科，贷记“应交税费未交增值税”学科 。

（二）若所得税欠税款税款低于期终留抵税额，按所得税欠税款税款红色字体借记“应交税费-销项税（进项税）”学科，贷记“应交税费未交增值税”学科 。

税收优惠十五

依据《关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（税务[2021]17号）第六条要求，同一投资主体内部结构隶属公司中间土地资源、房子所有权的划拨，包含总公司与其说全资子公司中间，同一公司隶属全资子公司中间，同一普通合伙人与其说开设的个人独资企业、一人有限公司中间土地资源、房子所有权的划拨，免征契税。

总公司以土地资源、房子所有权向其全资子公司公司增资，视作划拨，免征契税。

三、公司合并

2个或两种以上的企业，按照法律法规、合同约定，合拼为一个企业，且原投资主体续存的，对合拼后企业承担原合拼多方土地资源、房子所有权，免征契税。

四、公司分立

企业按照法律法规、合同约定公司分立为2个或两种以上与原企业投资主体同样的企业，对公司分立后企业承担原企业土地资源、房子所有权，免征契税。

税收优惠十六

《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务[2016]36号)配件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第(一)项要求，所得税缴税责任、缴纳责任产生的时间为，经营者产生应纳税额个人行为并收讫市场销售账款或获得索要市场销售货款凭证的当日;先开票的，为开具发票的当日。收讫市场销售账款，就是指经营者销售、无形资产摊销、房产全过程中或是进行后接到账款。获得索要市场销售货款凭证的当日，就是指书面形式合同书明确的支付日期;未签署书面形式协议或是书面形式合同书不确定支付日期的，为服务项目、无形资产摊销出让成功的当日或是房权证属变动的当日。

税收优惠十七

1、《国家财政部 税务质监总局有关增加一部分税收优惠执行期限的公示》（国家财政部 税务质监总局公示2021年第6号）：

《国家财政部 税务质监总局有关机器设备 器材扣减相关所得税现行政策的通告》（税务〔2018〕54号）等16个文档明文规定的税收优惠凡早已期满的，执行期限增加至2023年12月31日，详见附件1。主要包括《国家财政部 税务质监总局有关确立养老院增值税免税等现行政策的通告》（税务〔2019〕20号）文档。

2、《国家财政部 税务质监总局有关确立养老院增值税免税等现行政策的通告》（税务〔2019〕20号）：

自2019年2月1日至2020年12月31日，对集团公司内企业（含集团公司）中间的资产无尝借款个人行为，增值税免税。

税收优惠十八

《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（税务〔2016〕101号）要求：

三、对科技成果项目投资入股投资执行可选择性税收优惠

（一）公司或本人以科技成果项目投资入股投资到地区居民企业，被项目投资企业支付的账面价值所有为个股（权）的，公司或本人可挑选 再次按目前相关政策实行，也可挑选 适用延递缴税政策优惠。

挑选 科技成果项目投资入股投资延递缴税制度的，纬向负责人税务机关单位报备，项目投资入股投资本期可不予缴税，容许递延到出让股份时，按公司股权转让收益减掉科技成果原值和有效税金后的差值测算交纳企业所得税。

（二）公司或自己挑选 适用以上任一项现行政策，均容许被企业投资按科技成果项目投资入股投资时的评定值进账并在所得税前摊销费扣减。

（三）科技成果就是指发明专利（含国防安全专利权）、计算机技术着作权、电子器件设计图设计专有权、植物新品种权、生物技术优良品种，及其国家科技部、国家财政部、我国税务质监总局明确的别的科技成果。

（四）技术成果项目投资入股投资，就是指经营者将科技成果使用权有偿转让给被企业投资、获得该公司个股（权）的个人行为。