现行政策一：本期有销项而无进行，用进项留抵税额抵扣增值税所得税欠税款的问题

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）要求：

一、对经营者因销项税额低于进项税而造成期终留抵税额的，应以期末留抵税额抵扣增值税所得税欠税款。

二、经营者产生用进行留抵税额抵扣增值税所得税欠税款时，按下列方式 开展财务会计解决：

（一）所得税欠税款税款超过期终留抵税额，按期末留抵税额红色字体借记“应交税费-销项税（进项税）”学科，贷记“应交税费未交增值税”学科 。

（二）若所得税欠税款税款低于期终留抵税额，按所得税欠税款税款红色字体借记“应交税费-销项税（进项税）”学科，贷记“应交税费未交增值税”学科 。

现行政策二：小规模纳税人期内获得的增值税专票变为一般纳税人后的抵税问题

《我国税务质监总局有关经营者评定或注册为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公示》(我国税务质监总局公示2015年第59号)

一、经营者自申请办理税务备案至评定或注册为一般纳税人期内，未获得制造营业收入，未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳所得税的，其在这段时间获得的所得税缴税凭据，可以在评定或注册为一般纳税人后抵扣进项税。

二、以上所得税缴税凭据依照目前要求不能申请办理验证或是核查核对的，依照下面要求解决：

（一）购方经营者获得的企业增值税专票，依照《我国税务质监总局有关实行增值发票系统更新版相关问题的公示》（我国税务质监总局公示2014年第73号）要求的程序流程，由销货方一般纳税人出具红色字体所得税发票后再次出具蓝色字体所得税专票。

购方经营者依照我国税务质监总局公示2014年第73号要求填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，挑选 “所买货品或劳务公司、服务项目不属于所得税缴税新项目范畴”或“所买服务项目不属于所得税缴税新项目范畴”。

现行政策三：技术转让所得免税或是递减收取所得税的问题

1、依据《企业所得税法》第27条及其《企业所的说法实施条例》第90条的要求：一个缴税年内，居民企业技术转让所得不超过500万的一部分，免税所得税；超出500万的一部分，递减收取所得税。

2、《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）：一、依据企业所得税法第二十七条第（四）项要求，享有免减所得税优惠待遇的转让技术应满足下述标准：

（一）享有特惠的转让技术行为主体是企业所得税法要求的居民企业；

（二）转让技术归属于国家财政部、我国税务质监总局要求的范畴；

（三）地区转让技术经省部级以上高新科技单位评定；

（四）向海外技术转让经省部级以上商单位评定；

（五）国务院办公厅税务主管机构要求的其它标准。

现行政策四：总公司将房屋土地资源等无尝划拨给100%控投的分公司交纳所得税的问题

1、《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（我国税务质监总局公示2011年第13号）要求：经营者在并购重组全过程中，根据合拼、公司分立、售卖、换置等方法，将所有或一部分实体财产及其与其说密切相关的债务、负债和人力资本一并出让给别的个人和单位，不属于所得税的缴税范畴，在其中涉及到的物品出让，不征缴所得税。

2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（税务[2016]36号）配件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条要求：

营改增示范点期内，示范点经营者[指依照《营业税改征增值税试点实施办法》（下列称《试点实施办法》）交纳所得税的经营者]相关现行政策

（二）不征缴所得税新项目。5.在并购重组全过程中，根据合拼、公司分立、售卖、换置等方法，将所有或一部分实体财产及其与其说密切相关的债务、负债和人力资本一并出让给别的个人和单位，在其中涉及到的房产、土地使用权证出让个人行为。

3、《我国税务质监总局有关经营者重大资产重组所得税留抵税额解决相关问题的公示》（我国税务质监总局公示2012年第55号）第一条要求：所得税一般纳税人（下列称“原经营者”）在并购重组全过程中，将所有财产、债务和人力资本一并出让给别的所得税一般纳税人（下列称“新经营者”），并严格按照申请办理销户税务备案的，其在申请办理撤销备案前并未抵税的进项税可转结至新经营者处再次抵税。

现行政策五：公司收到公司股东划归财产的所得税解决的问题

国税局2014年第29号《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》要求：

二、公司收到公司股东划归财产的所得税解决

（一）公司收到公司股东划归财产（包含公司股东赠送财产、上市企业在股权分置全过程中接受原非流通股公司股东和新非流通股股东赠送的财产、公司股东舍弃本公司的股份，相同），凡合同书、协议书承诺做为注册资本（包含资本公积）且在财务会计上已做具体解决的，不记入公司的收入总额，企业应按投资性房地产明确此项财产的计税依据。

（二）公司收到公司股东划归财产，凡做为收益解决的，应按投资性房地产记入收入总额，测算交纳所得税，与此同时按投资性房地产明确此项财产的计税依据。

现行政策六：对科技成果项目投资入股投资执行可挑选 适用延递缴税政策优惠的问题

《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（税务〔2016〕101号）要求：

三、对科技成果项目投资入股投资执行可选择性税收优惠

（一）公司或本人以科技成果项目投资入股投资到地区居民企业，被项目投资企业支付的账面价值所有为个股（权）的，公司或本人可挑选 再次按目前相关政策实行，也可挑选 适用延递缴税政策优惠。

挑选 科技成果项目投资入股投资延递缴税制度的，纬向负责人税务机关单位报备，项目投资入股投资本期可不予缴税，容许递延到出让股份时，按公司股权转让收益减掉科技成果原值和有效税金后的差值测算交纳企业所得税。

（二）公司或自己挑选 适用以上任一项现行政策，均容许被企业投资按科技成果项目投资入股投资时的评定值进账并在所得税前摊销费扣减。

（三）科技成果就是指发明专利（含国防安全专利权）、计算机技术着作权、电子器件设计图设计专有权、植物新品种权、生物技术优良品种，及其国家科技部、国家财政部、我国税务质监总局明确的别的科技成果。

（四）技术成果项目投资入股投资，就是指经营者将科技成果使用权有偿转让给被企业投资、获得该公司个股（权）的个人行为。

现行政策七：企业投资从被投资企业撤销或降低项目投资涉及到的所得税的问题

据《我国税务质监总局有关所得税多个问题的公示》（我国税务质监总局公示2011年第34号）第五条要求：

企业投资从被投资企业撤销或降低项目投资，其获得的资本中，等同于原始投资的一部分，应确定为项目投资取回；等同于被企业投资总计未分配利润和累计法定盈余公积按降低资本公积比例计算的一部分，应确定为股利分配所得的；其他部分确定为项目投资资产转让所得的。

现行政策八：个人独资企业和合伙制企业投资人获得种养业、养殖行业、饲养业、捕捞业所得的相关个人所得税的问题

1、《国家财政部、我国税务质监总局有关个人独资企业和合伙制企业投资人获得种养业、养殖行业、饲养业、捕捞业所得的相关个人所得税问题的审批》（税务〔2010〕96号）要求：

福建省财政厅、地区税务局：

福建地区税务局《关于个人独资和合伙企业投资者取得的“四业”经营所得征免个人所得税问题的请示》（闽地税局发[2009]157号）函复。

经科学研究，审批如下所示：

依据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）、《国家财政部 我国税务质监总局有关个人所得税多个现行政策问题的通告》（财税字[1994]020号）和《国家财政部 我国税务质监总局有关农村税费改革示范点地域相关个人所得税问题的通告》（税务〔2004〕30号）等相关要求，对个人独资企业和合伙制企业从业种养业、养殖行业、饲养业和捕捞业（下称“四业”），其投资人获得的“四业”所得的暂不征缴个人所得税。

2、《国家财政部、我国税务质监总局有关农村税费改革示范点地域相关个人所得税问题的通告》（税务〔2004〕30号）：

个人独资企业、合伙制企业、个体户和本人从业“四业”，其获得的“四业”所得的，应按照规定城市房地产税征缴个人所得税。

现行政策九：公司根据价钱折扣优惠、这让方法向本人销售产品（商品）和供应服务项目涉及到的个人所得税问题

《国家财政部、我国税务质监总局有关公司营销获客促销活动赠品相关个人所得税问题的通告》（税务〔2011〕50号）：一、公司在销售产品（商品）和供应业务历程中往本人促销活动赠品，归属于以下情况之一的，不征缴个人所得税：

1.公司根据价钱折扣优惠、这让方法向本人销售产品（商品）和供应服务项目；

2.公司在向本人销售产品（商品）和供应服務的与此同时给与赠送品，如通讯公司对本人选购手机赠手机话费、入网费，或是购手机话费赠手机上等；

3.公司对积累交易超过一定金额的本人按消费积分意见反馈礼物。

现行政策十：关联公司中间无尝划拨土地资源房屋不征土地增值税的问题

1、《国家财政部 我国税务质监总局关于中国中信集团公司重新组合改革环节中土地增值税等现行政策的通告》（税务[2013]3号）第一条要求：在中信集团总体改革为中国中信集团有限责任公司（下称中信银行比较有限）全过程中，对中信集团无尝迁移到中信银行比较有限的房地产业，及其中信集团无尝迁移到我国中信股份有限责任公司（下称中信股份）的房地产业，不征土地增值税。

2、有关土地增值税多个现行政策实行问题的公示（重庆地区税务局公示2014年第9号）第三条，同一投资主体内部结构隶属公司中间无尝划拨（调拔）房地产业，不征缴土地增值税。

“同一投资主体内部结构隶属公司中间”就是指总公司与其说全资子公司中间；同一公司隶属全资子公司中间；普通合伙人与其说开设的个人独资企业、一人有限公司中间。