问:某建筑施工企业选购原材料因获得一张虚开发票的企业增值税专票,在税务监管时被发觉,做进项税转出,当月是不是必须补缴此笔所得税,能不能在公司个人所得抵扣?

答:进项税不可以抵税,必须转出,在做转走的同一个纳税申报期内,规定经销商按照规定再次出具增值发票,从而进项税转出的并且获得新的进项税额抵扣,将损害减少到至少.

假如税务局评定建筑施工企业获得的虚开增值税票,善意取得虚开发票的企业增值税专票,如能再次获得合理合法、合理的专票,准予其抵扣进项税款;如不可以再次获得合理合法、合理的专票,禁止其抵扣进项税款或追讨其已抵税的进行税金.

此外,请诸位财会人员留意进项税转出不用交纳税款滞纳金和处罚,大伙儿可以参照国税函

〔2007〕1240号.