应交税金就是指公司依据在一定阶段内获得的主营业务收入、完成的盈利等，依照现行标准企业所得税法要求，选用一定的记税方式 记提的应缴纳的各种各样税金。

出口企业（只指所得税一般纳税人（相同））应在“应交税金”学科下设定“销项税”明细科目，借贷方发生额，体现出口企业购入货品或接收应税服务付款的进项税和具体付款已缴付的所得税；借贷方发生额，体现出口企业市场销售商品或供应应税服务应交纳的所得税额、出口商品出口退税、转走已付款或应分摊的所得税；期终借方余额、体现公司多交或并未低扣的所得税；期终贷方余额，体现公司并未交纳的所得税。出口企业在“销项税”明细帐中，应设定“进项税”、“已交税金”、“增值税免税金”、“出入口抵扣增值税内销商品应缴税金”、“销项税”、“进出口退税”、“进项税转出”等栏目。

（一）“进项税”栏目，纪录出口企业购入货品或接收应税服务而支出的准许从销项税中抵税的所得税。出口企业购入货品或接收应税服务付款的进项税，用蓝色字体备案；退还所买货品应冲回的进项税，用红色字体备案。

（二）“已交税金”栏目，计算出口企业当月上缴本月的所得税额。

（三）“增值税免税金”栏目，体现出口企业按照规定立即免减的所得税税款。

（四）“出入口抵扣增值税内销商品应纳税所得额”栏目，体现出口企业按照规定的退税率测算的出口商品的进项税抵扣增值税内销商品的应纳税所得额。

（五）“转出未交增值税”栏目，计算出口企业月终转走应缴未缴的所得税。

以上五个栏目在“销项税”明细帐的借贷方计算。

（六）“销项税”栏目，纪录出口企业市场销售商品或供应应税服务扣除的所得税额。出口企业市场销售商品或供应应税服务应扣除的所得税额，用蓝色字体备案；退还市场销售货品应冲回的销项税，用红色字体备案。

（七）“进出口退税”栏目，纪录出口企业出入口的货品，在向海关部门申请办理出口报关出入口办理手续后，凭出口报关单等相关凭据，向税务行政机关申请申请办理进出口退税而应收款的出入口退税额。出口商品退还的所得税额，用蓝色字体备案；出口商品申请办理免税后产生退换货或退关而补缴已退的税金，用红色字体备案。

（八）“进项税转出”栏目，纪录出口企业的购买货品，在商品、成品等产生非正常损失及其其它缘故而不需从销项税中抵税、按照规定转走的进项税。对按企业所得税法要求，不予以出口退税的一部分，应在作出入口成本上升的与此同时，做“进项税转出”。

（九）“转走多交所得税”栏目，计算出口企业月终转走多交的所得税。

以上四个栏目，在“销项税”明细帐的借贷方计算。