进出口退税公司退税款与免抵调测算

1、货品出入口并确认收入完成时，依据出入口销售总额（FOB价）作账务解决：

借：应收帐款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2、月末依据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不可免税和抵税税款做账务解决：

借：主营业务成本 贷：应交税金——销项税（进项税转出）

3、次月依据上一期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的退返税款做账务解决：

借：其他应付款——应收款进出口退税（所得税） (或借：应收款补贴款-进出口退税）

贷：应交税金——销项税（进出口退税）

4、次月依据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务解决（一般公司不做此笔财务会计解决，以其是税务行政机关免抵调库的根据，不危害所得税的计算）

借：应交税金——销项税（出入口抵扣增值税内销商品应纳税所得额）

贷：应交税金——销项税（进出口退税）

5、接到出入口退税额时，做账务解决：

借：银存 贷：其他应付款——应收款进出口退税（所得税）(或借：应收款补贴款-进出口退税）

免抵调库额是如何计算出去的？

原来制造业企业推行的是所得税先征后退方法，缴税是征税，出口退税是退税，两侧互相不搭界，缴税金额多，出口退税金额大，退税款是出口值乘于退税率；如今制造业企业推行的是所得税免抵退税方法，征出口退税是过渡的，制造业企业出入口后增值税免税销项税，出入口的进项税可以抵付内销的销项税，假如抵付不完的推行出口退税，造成了与先征退方法对比，缴税金额少，出口退税金额也小。免抵额理论上是指免抵退税方法与先征后退办法对比，二者缴税金额的差值。免抵额是制造业企业依据报关单证信息内容齐备的出口值每月开展免抵退税申请，随后由负责人进出口退税的税务行政机关审批没有问题后推算出来的。随后由负责人出口退税单位将单独立户的免抵额给计税科工作人员，由计税科工作人员依据免抵调库方案来调库。免抵退税额=免抵额 进出口退税额。

原文中关键讲的是进出口退税公司退税款与免抵调测算，免抵调至均衡生产公司出口商品“免抵”税款调库进展，保证进出口退税体制改革创新的成功运作的对策；大量财务知识升级，热烈欢迎关心。