增值税即征即退怎么计算

一、按照规定计算方法计算方式

针对即征即退所得税制度中确定了计算方式，经营者应按规定的表达式开展测算。

1.软件项目的测算

软件项目包含电子计算机软件项目、信息管理系统和嵌入式开发商品。除嵌入式开发商品外的软件项目按以下公式计算开展测算。

即征即退税款=本期软件项目所得税应纳税所得额-本期软件项目销售总额×3%

本期软件项目所得税应纳税所得额=本期软件项目销项税-本期软件项目可抵扣进项税

本期软件项目销项税=本期软件项目销售总额×17%

必须留意，经营者市场销售软件项目并随着市场销售一并扣除的手机软件设备安装费、维护费用、培训费用等收益，应依照所得税混合销售的相关要求征缴所得税，并可享有软件项目所得税即征即退现行政策。但中后期独立扣除的维护费用不属于混合销售行为。

2.嵌入式开发商品的测算

随着计算机系统、机械设备一并市场销售的嵌入式开发商品按以下公式计算开展测算。

即征即退税款=本期嵌入式开发商品所得税应纳税所得额-本期嵌入式开发商品销售总额×3%

本期嵌入式开发商品所得税应纳税所得额=本期嵌入式开发商品销项税-本期嵌入式开发商品可抵扣进项税

本期嵌入式开发商品销项税=本期嵌入式开发商品销售总额×16%

本期嵌入式开发商品销售总额=本期嵌入式开发商品与计算机系统、机械设备销售总额总计-本期计算机系统、机械设备销售总额

必须留意，计算机系统、机械设备和嵌入式开发商品随着市场销售时，计算机系统、机械设备的销售总额需根据次序明确：第一步，经营者近期同期类似货品的均值市场价格。第二步，别的经营者近期同期类似货品的均值市场价格。第三步，计算机系统、机械设备组成计税价格。在其中，计算机系统、机械设备组成计税价格=计算机系统、机械设备成本费×(1 10%)。

3.金子和黄金期货交易的测算

价格=具体交易量或交收价格÷(1 增值税率)

额度=总数×价格

即征即退税款=额度×征收率

4.进口的珀金的测算

进口的珀金均值价格=Σ(当月进口的珀金报关资料价×当月进口的珀金总数) 上月末库存量进口的珀金总额当月进口的珀金总数 上月末库存量进口的珀金总数

额度=市场销售总数×进口的珀金均值价格÷(1 16%)

即征即退税款=额度×17%

二、独特计算方式

适用额度即征即退现行政策的安装残疾人就业和特教校办公司依照纳税期限向负责人税务局行政机关申请办理退回所得税。其即征即退税款测算较为独特，必须一个测算分辨全过程：第一步，满足条件的缴税期测算可退回的所得税实际额度。可退回的所得税实际额度=本期安装的伤残人总数×月最低工资×4。在其中，月最低工资由县级以上税务行政机关依据经营者所属县区(含县市区、旗)适用的经省部级市人民政府审批的月最低工资明确。第二步，本期已交所得税额超过或是相当于可退回额度的，则按限额退回。第三步，申请办理退回的缴税期已交所得税额不够退回的，可在本缴税年内之前缴税期已交所得税扣减已退所得税的账户余额中退回。第四步，按照规定经本期和以早期退回后仍不够退回的，可结转成本本缴税年内之后缴税期退回。第五步，本年度末仍不够退回的，不可结转成本之后本年度退回。

三、一般计算方式

除以上需按照规定办法测算外，经营者可以依据即征即退现行政策的主要规定，依照一般方式 实现测算。根据现行标准要求，可以分成超税赋即征即退和按占比即征即退二种情况。

1.超税赋即征即退的一般测算

根据现行标准要求，即征即退所得税具体税赋就是指经营者本期即征即退货品和劳务公司或应税服务具体交纳的所得税占经营者本期即征即退货品和劳务公司或应税服务获得的全都税款和价外费用的占比。

即征即退所得税具体增值税税负率=今天即征即退货品和劳务公司或应税服务应纳税所得额÷今天即征即退货品和劳务公司或应税服务销售总额×100%

当即征即退所得税具体增值税税负率小于或等于要求的增值税税负率(主要包含3%、6%和12%)时，本期即征即退税款为零。当即征即退所得税具体增值税税负率超过要求的增值税税负率时，退返所得税税款为：

即征即退税额=今天即征即退货品和劳务公司或应税服务应纳税所得额-今天即征即退货品和劳务公司或应税服务销售总额×要求的增值税税负率

2.按占比即征即退的一般测算

按占比即征即退的测算相对性非常简单。

即征即退税款=今天即征即退货品和劳务公司或应税服务应纳税所得额×出口退税占比

现阶段，出口退税占比根据不一样工程有30%、50%、70%和100%四种。

即征即退账务处理怎样做

一、依据正常的市场销售，确认收入：

借：存款或应收帐款

贷：主营业务收入

应交税金——销项税(销项税额)

二、交纳所得税时：

本月上缴本月应缴的所得税

借：应交税金——销项税(已交税金)

贷：存款

本月上缴之前期内应缴未缴的所得税

借：应交税金——未交增值税

贷：存款

三、记提应收款的所得税退还：

借：其他应付款

贷：营业外支出——政府补贴

四、接到所得税退还：

借：存款

贷：其他应付款

有关所得税即征即退怎么计算的信息先讲解到这儿，事实上所得税即征即退是非常简单的，但在解决这类税务以前，必须先跟税务局开展申请办理。假如对所得税即征即退专业知识好奇心，要想进一步掌握可以在网寻找。