所得税免征增值税申请统计表一季度怎么填

一、此表由享有所得税增值税免税政策优惠的企业增值税一般纳税人和一般纳税人填好。

二、“税金隶属时长”、“经营者名字”的填好同所得税所得税申报表主表(下称主表)。

三、“一、降税新项目”由今天依照税收法规、政策法规及国家相关税款要求享有减免(包括税款式减免、征收率式减免)增值税优惠的经营者填好。

1、“降税特性编码及名字”：依据我国税务质监总局最新发布的《减免性质及分类表》所列免减特性编码、项目规划填好。与此同时有好几个减免新项目的，应各自填好。

2、第1列“期初余额”：填写应纳税所得额减免新项目上一期“期末余额”，为相匹配新项目上一期应抵扣增值税而不够抵扣增值税的账户余额。

3、第2列“本期发生额”：填好本期发生的按规定准许抵扣增值税所得税应纳税所得额的额度。

4、第3列“今天应抵降税额”：填好今天应抵减所得税应纳税所得额的额度。本列按表格中列出公式计算填好。

5、第4列“今天具体抵减免税额”：填好今天具体抵扣增值税所得税应纳税所得额的额度。本列各行各业≤第3列相匹配各行各业。

一般纳税人填好时，第 1行“总计”本行数=主表第23行“一般货品、劳务公司和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分公司预征交纳税金”第4列“今天具体抵减免税额”。

一般纳税人填好时，第1行“总计”本行数=主表第13行“今天应纳税所得额减免额”“今天数”。

6、第5列“期末余额”：按表格中列出公式计算填好。

四、“二、免税政策新项目”由今天依照税收法规、政策法规及国家相关税款要求增值税免税的经营者填好。仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的一般纳税人不需填好，即一般纳税人申报单主表第9栏“别的免稅销售总额”“今天数”无数据时，不需填好本栏。

1、免税政策特性编码及名字”：依据我国税务质监总局最新发布的《减免性质及分类表》所列免减特性编码、项目规划填好。与此同时有好几个免税政策新项目的，应各自填好。

2、出入口免税政策”填好经营者今天依照企业所得税法要求出入口增值税免税的销售总额，但不包括适用免、抵、出口退税方法出入口的销售总额。一般纳税人不填好本栏。

3、第1列“增值税免税新项目销售总额”：填好经营者免税政策新项目的销售总额。免税政策销售总额依照相关要求可以从获得的全都税款和价外费用中扣减工程款的，应填好扣减以前的销售总额。

一般纳税人填好时，本列“总计”相当于主表第8行“一般货品、劳务公司和应税服务”列“本月数”。

一般纳税人填好时，本列“总计”相当于主表第9行“别的免稅销售总额”“今天数”。

4、第2列“免税政策销售总额扣减新项目今天具体扣减额度”：免税政策销售总额依照相关要求可以从获得的全都税款和价外费用中扣减工程款的，按实填好扣减额度;无扣减项目的，本列填好“0”。

5、第3列“扣减后免税政策销售总额”: 按表格中列出公式计算填好。

6、第4列“免税政策销售总额相匹配的进项税”：今天用以免征增值税新项目的进项税。一般纳税人不填好本列，一般纳税人按以下状况填好：

(1)经营者混合销售应税和免税政策新项目的，按本期免税政策销售总额相匹配的进项税填好;

(2)经营者今天销售额所有为免税政策新项目，且本期获得合理合法缴税凭据的，按本期获得的合理合法缴税凭据标明或测算的进项税填好;

(3)本期未获得合理合法缴税凭据的，经营者可依据实际情况自主测算免税政策新项目相对应的进项税;没法估算的，本栏次填“0”。

7、第5列“缴税标准”：一般纳税人和一般纳税人各自按以下计算公式填好，且本列各行各业数应大于或等于0。

一般纳税人公式计算：第5列“缴税标准”=第3列“扣减后免税政策销售总额”×税率-第4列“免税政策销售总额相匹配的进项税”。

一般纳税人公式计算：第5列“缴税标准”=第3列“扣减后免税政策销售总额”×增值税率。

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