进项税转出别的应做进项税转出的情况

答：(一)货品用以团体福利和消费

经营者已抵扣进项税的购买货品、劳务公司、服务项目，用以团体福利和消费的，理应将早已抵税的进项税从本期进项税转站出;无法确定该进项税的，根据本期具体计算成本应转出的进项税。

会计处理如下所示：

借：应对员工薪酬-员工福利费

贷：原料

应交税金-销项税(进项税转出)

(二)货品产生非正常损失经营者购入的商品产生因管理不善导致的失窃、遗失、发霉质变，或因违反法律法规导致的依法收走、消毁、拆卸情况，其购入货品，及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和交通运输服务所抵税的进项税应开展转走。

(三)在商品、成品产生非正常损失

经营者在商品、成品产生因管理不善导致的失窃、遗失、发霉质变，或因违反法律法规导致的依法收走、消毁、拆卸情况，其消耗的购买货品(不包括固资)，及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和交通运输服务所抵税的进项税应开展转走。

无法确定该进项税的，根据本期具体计算成本应转出的进项税。

(四)经营者可用一般计税方法混合销售简易计税新项目、免税项目

可用一般计税方法的经营者,混合销售简易计税新项目、免税项目而没法区划不可抵税的进项税，应根据以下计算公式不可抵税的进项税：

不可抵税的进项税=本期没法区分的所有进项税×(本期简易征收记税新项目销售总额 增值税免税新项目销售总额)÷本期所有销售总额

(五)购料方产生销售折让、进行或是退还

经营者可用一般计税方法记税的，因销售折让、进行或是退还而退给购方的增值税额，购方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》列出所得税税款从本期进项税转站出，待获得销货方出具的红色字体专票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并做为记帐凭证。

(六)房产在建项目产生非正常损失

房产在建项目产生非正常损失的，其所损耗的购买货品、设计服务和建筑服务已抵税的进项税应当本期所有转走;其待抵扣进项税不可抵税。

(七)已抵扣进项税的房产产生非正常损失或更改主要用途，专用型于不可抵税新项目或免税项目

已抵扣进项税的房产，产生非正常损失，或是更改主要用途，专用型于简易征收记税新项目、增值税免税新项目、团体福利或是消费的，依照以下计算公式不可抵税的进项税：

不可抵税的进项税=(已抵扣进项税 待抵扣进项税)×房产基金净值率

房产基金净值率=(房产基金净值÷房产固定资产原值)×100%

不可抵税的进项税小于或等于该房产已抵扣进项税的，应当该房产更改主要用途的本期，将不可抵税的进项税从进项税额中扣除。

不可抵税的进项税超过该房产已抵扣进项税的，应当该房产更改主要用途的本期，将已抵扣进项税从进项税中扣除，并从该房产待抵扣进项税中扣除不可抵扣进项税与已抵扣进项税额的差值。

注解：房产在建项目产生非正常损失就是指房产在建项目被依规收走、消毁、拆卸的情况。公司在建造房产在建项目时损耗的货品、设计服务和建筑服务已依照房产分期付款抵税的标准正常的抵扣进项税，即第一年抵税60%而剩余40%转到待抵，但是因为房产在建项目产生非正常损失时，这种货品、设计服务和建筑服务就变成不可以抵扣进项税的工程了，因此对已抵税的60%的部位应全额的做进项税转出，而40%待抵减的一部分不能再用以抵税。

现在的进项税转出别的应做进项税转出的情况早已仅有7种了，期待都还没搞清楚的财务人员看了以后能够搞清楚，不清楚的看了以后都能掌握了，好啦，这篇内容介绍完后，感谢大家的阅读文章!