上月计提工资下月有差别该怎么办

计提工资的意义便是工资分配进到成本费.假如记提多了,2个方法:

一:当月还未关账得话,立即改动原先记提的凭据,改成恰当的就可以.

二:当月假如早已关账了,那样再下月开展调节

2个方法,要不是下月把上月多记提的额度抵减,要不再下月计提工资时少提一部分额度.

具体发工资比前月记提的少了如何做会计分录?

本月记提10000,下月具体派发11000

补记提1000元底薪:

借:期间费用等

贷:应对员工薪酬--薪水

本月记提10000,下月具体派发9000

冲回多记提的1000元底薪

借:期间费用等

贷:应对员工薪酬--薪水

假如本月和下月以前年度,正常情况下差别应再下月记账时,调节以前年度损益.

记提和派发的差别:

记提,即测算和获取,作用具体有:

1、事先记入一些已产生但未具体付款的花费,留意这要在收付实现制的条件下做,不能随便预借应收款.

2、依据企业会计制度的相关规定,测算、获取相关的提前准备(例如一些货物要存留,或是资产减值).

3、预计一些应付款多少钱,记入帐内.

4、别的合乎企业会计制度的预估新项目.

一言以概之,即提早派发下月资产或薪水.

派发就比较好理解了,关键便是派发上月薪水.

实际上,提早计提工资是相对性发工资而言的,并不是肯定的提早记提.

依照收付实现制标准,哪一个月的薪水应当计到哪一个月的花费中来;但在具体工作上,工资发放是务必直到该月过了了才可以测算出每一个员工薪水,才可以派发(PS:工资核算和派发的滞后效应就是这么导致的)

因此,在该月月末(与别的记提、结转分录一起,一般是当月最后一天),必须依据历史时间状况或是用其他方式暂估该月产生的工资费用,做记提会计分录进账.

计提工资时的账务处理怎么做呢?

1.计提工资时(便是上文提及的公司用来发放工资的钱)

借:期间费用(这个是用以单位具体内容的开支的,如果是市场销售主要用途就计营业费用)

贷:应对员工薪酬--薪水

2.计提社保(公司一部分,即公司自己承担的一部分)

借:期间费用(跟上面一样)

贷:应对员工薪酬--个人社保

工资是记提了,次月发工资时的账务处理又该怎么做呢?

1.发工资时

借:应对员工薪酬--薪水

贷:应对员工薪酬--个人社保(留意此刻便是员工本人一部分的社保了)

应交税金--应交个人所得税

货币资金/存款

2.上缴杜保时

借:应对员工薪酬--个人社保(此刻公司部分和本人一部分都所有上缴)

贷:货币资金或是存款

3.上交个人所得税时

借:应交税金--应交个人所得税

贷:存款

【留意】个人社保没申请办理以前不可以记提,"五险一金"计提比例全国各地不一样.公司按劳动保障部门要求占比交纳的一部分,可纳入"期间费用"中.

记提的薪资和具体派发不一样,会计分录怎样做?

这儿分2种状况:

如果是记提的薪水低于实发的薪水,会计分录应制成:

借:期间费用-薪水

贷:应对员工薪酬-薪水

如果是记提的薪水超过实发的薪水,会计分录应制成:

借:期间费用-薪水红色字体

贷:应对员工薪酬红色字体

四、公司担负给员工交的五险一金,记提和派发各自如何做会计分录?

1、计提工资时要先把公司一部分的社保缴了:

借:××花费(管理方法/市场销售等)

贷:应对员工薪酬--个人社保

2、次月发工资时,公司负责的个人公积金一部分会计分录相匹配为:

借:期间费用-公积金

贷:应对员工薪酬-公积金

3、公司负责的个人社保一部分,账务处理相匹配为:

借:

期间费用:社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险)

贷:

应对员工薪酬:社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险)

到这儿要注意:向社保中心交纳保费、税务局申报个税时,理应要把其他应收款扣的个人缴纳社保部分和应对员工薪酬挂的企业担负一部分所有付款掉先哦.

因此账务处理相匹配为:

借:

其他应收款-社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险、公积金)

应对员工薪酬-社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险、公积金)

贷:

存款(把本人抠出来的个人所得税所有申请了并付款)

借:应交税金-应交个人所得税

贷:存款.

见到这儿,上月计提工资下月有差别该怎么办的难题想来小伙伴们也懂了许多,实际上有关工资计提和派发仅仅财会人员日常工作上很小的一部分,还更多的是财务知识等待财务会计人去发掘,因此,假如你还想了解更多财务知识,请继续关心网址.