简单所得税经典案例

A公司向其在中西部地区申请注册的子公司B公司销售一批产品，市场价格为20000万余元，销售费用为16000万余元;至12月31日，钱款所有未接到，A公司为该应收帐款计提坏账600万余元。B企业将该批产品做为库存管理，请在2012年对外开放市场销售了在其中的60%，获得销售额14400万余元;12月31日，B企业为并未市场销售的一部分记提存货跌价准备80万余元。A公司与B企业各为单独的纳税主体，可用的所得税率各自为25%和15%。假设不考虑所得税要素。

依据材料2，测算并简要说明A公司在编写2012年度合并财务报表时对有关工程的相抵解决。

借：本年利润 150

贷：递延所得税财产 150

借：本年利润 12

贷：递延所得税财产 12

因此在本个简单所得税经典案例里，

借：递延所得税财产 400(1600×25%)

贷：本年利润 400

归纳以上结论，则有应借记“递延所得税财产”238万余元，贷记“本年利润”400-150-12=238(万余元)。

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