租金收入增值税计算是怎样的？

财务会计【2016】22号文要求，公司预缴税款时，借记“应交税金——预交增值税”学科，贷记“存款”学科。

月末，公司应先“预交增值税”明细科目账户余额转到“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”学科，贷记“应交税金——预交增值税”学科。

假定某租赁企业给予有形动产经营性租赁服务项目，税率为17%。2016年12月扣除2017年第一季度房租351万余元，必须确定销项税51万余元。

1、接到应收帐款时，

借：存款 351

贷：应收帐款——某某某承租方 351（价税合计）；

2、接到房租和产生纳税义务并开税票时会计处理：

借：应收帐款 51

贷：应交税金——销项税（销项税）51

3、2017年1月至3月，每月底确定租金收入（未税）

借：应收帐款——某某某承租方 100

贷：营业成本 100

4、具体接到尾款（合同书价税合计）时：

借：存款

贷：应收帐款

5、查账后凭彼此查账纪录，将应收帐款转到应收帐款（合同书价税合计）时：

借：应收帐款

贷：应收帐款

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