退自有资金的现流表怎么填

明确主表的

“生产经营活动造成的净现金流量”

1

、 销售产品、提供劳务受到的现钱

＝本年利润中营业成本

×（

1

＋

17%

）＋本年利润中营业外收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收帐款期初余额－应收账款期末余额）＋（应收帐款期末余额－应收帐款期初余额）－记提的应收帐款坏账损失期末余额

2

、 接到的税费返还

＝（应收款补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补助款＋企业所得税今天借贷方本年利润累计数

3

．接到的其它与生产经营活动相关的现钱

＝其他业务收入有关清单今天借贷方本年利润＋营业外收入有关清单今天借贷方本年利润＋其他应付款有关清单今天借贷方本年利润＋其他应收款有关清单今天借贷方本年利润＋银行存款利息收益（公式计算一）

具体步骤中，因为是依据两个主表和一部分明细分类账簿编写现流表，数据信息难以精准，该新项目留在最终倒挤填写，计算方法是：

接收的其它与生产经营活动相关的现钱（公式计算二）

＝补充资料中

“生产经营活动造成的净现金流量”－

{

（

1 2

）－

(4 5 6 7) }

公式计算二倒挤造成的信息，与公式计算一测算的结论差距不容易很大。

4

．购买商品、进行劳务公司付款的现钱

＝〔本年利润中主营业务成本＋（库存商品期末余额－库存商品期初余额）〕

×（

1

＋

17%

）＋其他业务支出（去除税费）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付款期初余额－应付账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）

5

．付款给员工及其为员工付款的现钱

＝

“应付工资”学科今天借方发生额累计数＋“应对福利费”学科今天借方发生额累计数＋期间费用中“养老金”、“待业保险金”、“公积金”、“医疗保险金”＋成本费及生产制造支出明细表里的“福利费用”

6

．付款的各种税金

＝

“应交税费”各明细分类账户今天借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细分类账户借贷方数＋“期间费用”中“税费”今天借方发生额累计数＋“其他业务支出”中相关税费新项目

即：具体交纳的各类税费和附加税税率，不包含进项税额。

7

．付款的其它与生产经营活动相关的现钱

＝营业外收入（去除固定资产处置损害）＋期间费用

(

去除薪水、福利费、工作保障金、待业保险金、公积金、社会养老保险、医保、折旧费、坏账损失或坏账、纳入的各种税费等

)

＋营业成本、成本费及产品成本

(

去除薪水、福利费、工作保障金、待业保险金、公积金、社会养老保险、医保等

)

＋其他应付款今天借方发生额＋其他应付

明确主表的

“投资活动造成的净现金流量”

1

．收回投资所受到的现钱

＝（短期理财期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期性债权投资期初数－长期性债权投资期末数）

该表达式中，如期初数低于期末数，则在项目投资所支出的现钱新项目中计算。

2

．获得长期投资所受到的现钱

＝本年利润长期投资－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）

3

．处置固定资产、固定资产和其它长期资产所回收的现钱净收益

＝

“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产摊销期末数－无形资产期初数）＋（别的长期资产期末数－其他长期资产期初数）

4

．接到的其它与投资活动相关的现钱

如取回融资租赁业务机器设备本钱等。

5

．筹建固资、固定资产和其它长期资产所支出的资金

＝（在建项目期末数－在建工程期初数）（去除贷款利息）＋（固资期末数－固定资产期初数）＋（无形资产摊销期末数－无形资产期初数）＋（别的长期资产期末数－其他长期资产期初数）

以上表达式中，如期末数低于期初数，则在处置固定资产、固定资产和其它长期资产所回收的现钱净收益新项目中计算。

6

．项目投资所支出的资金

＝（短期理财期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（去除长期投资或损害）＋（长期性债权投资期末数－长期性债权投资期初数）（去除长期投资或损害）

该表达式中，如期末数低于期初数，则在收回投资所受到的现钱新项目中计算。

7

．付款的其它与投资活动相关的现钱

如项目投资未按时及时处罚。

三、明确主表的

“筹资活动形成的净现金流量”

1

．消化吸收项目投资所受到的现钱

＝（注册资本或总股本期末数－资本公积或总股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）

2

．贷款接到的现钱

＝（短期贷款期末数－短期借款期初数）＋（长期贷款期末数－长期借款期初数）

3

．接到的其它与筹资活动相关的现钱

如投资者未按时交纳股份的处罚现金收入等。

4

．清偿债务所支出的资金

＝（短期贷款期初数－短期借款期末数）＋（长期贷款期初数－长期借款期末数）（去除贷款利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（去除贷款利息）

5

．分配股利、盈利或偿还贷款利息所支出的资金

＝应付股利借方发生额＋利息费用＋长期性借款利率＋在建项目贷款利息＋应付债券利息－待摊费用中

“计提利息”贷方余额－贴现利息费用

6

．付款的其它与筹资活动相关的现钱

如产生筹资费用所支出的资金、融资租赁业务所支出的资金、减资所支出的资金（回收本股票，退回合作经营企业的合作经营项目投资等）、公司以分期方法筹建固资，除第一期支付付款的现钱之外的别的历期所支出的资金等。

明确补充资料的

“现钱及现金等价物的净增长额”

资金的期末余额＝负债表

“流动资产”期末余额；

资金的期初余额＝负债表

“流动资产”期初余额；

现钱及现金等价物的净增长额＝现钱的期末余额－现钱的期初余额。

一般企业非常少有准货币，故该表达式未考虑到此要素，若有则应相对应填写。

明确补充资料里的

“生产经营活动造成的净现金流量”

1

、纯利润

该工程依据本年利润纯利润数填写。

2

、冲减的资产减值损失

冲减的资产减值损失＝今天记提的各类资产减值损失本年利润累计数

注：立即销账的坏账，不计入。

3

、固定资产折旧

固定资产折旧＝产品成本中折旧费＋期间费用中折旧费

或：＝固定资产折旧期末数－累计折旧期初数

注：未考虑到因固资境外投资而降低的折旧费。

4

、无形资产

＝无形资产摊销（期初数－期末数）

或＝无形资产摊销借贷方本年利润累计数

注：未考虑到因无形财产境外投资降低。

5

、长期待摊费用摊销费

＝长期待摊费用（期初数－期末数）

或＝长期待摊费用借贷方本年利润累计数

6

、摊销费的降低（减：提升）

＝摊销费期初数－待摊费用期末数

7

、待摊费用提升（减：降低）

＝待摊费用期末数－预提费用期初数

8

、处置固定资产、固定资产和其它长期资产的损害（减：盈利）

依据固定资产清理及营业外收入（或收益）明细分类账剖析填写。

9

、固定资产报废损害

依据固定资产清理及营业外收入明细分类账剖析填写。

10

、销售费用

＝利息费用－应收票据的贴现利息

11

、投资损失（减：盈利）

＝长期投资（借方余额正号填写，贷方余额减号填写）

12

、延递税金贷项（减：借项）

＝延递税金（期末数－期初数）

13

、库存商品的降低（减：提升）

＝库存商品（期初数－期末数）

注：未考虑到库存商品境外投资的降低。

14

、营业性应收款新项目的降低（减：提升）

＝应收帐款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预收账款（期初数－期末数）＋其他应付款（期初数－期末数）＋摊销费（期初数－期末数）－坏账损失期末余额

15

、营业性应对新项目的提升（减：降低）

＝应付款（期末数－期初数）＋应收帐款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应对福利费（期末数－期初数）＋应交税费（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

16

、别的

一般无数据。

这篇文章我从明确主表的

“生产经营活动造成的净现金流量”、明确主表的“投资活动造成的净现金流量”、明确主表的“筹资活动形成的净现金流量”等几层面为各位解读了退自有资金的现流表怎么填，大伙儿还想了解别的具体内容请继续关心网站发布。

固定资产折旧 固定资产清理 公积金 负债表 本年利润