现金流量表季度报表怎么填?

现流表附注填写

一般情形下,附注新项目可以同时取相对应会计账户的发生额或账户余额,分述如下所示:

1:纯利润,取利润分配表"净利润"新项目.

2:记提的资产减值损失,取"期间费用"帐户隶属"记提的坏账损失"及"记提的存货跌价准备"、"营业外支出"帐户隶属"记提的固定不动资产减值损失"、"记提的在建项目资产减值准备"、"记提的无形中资产减值损失"、"长期投资"帐户隶属"记提的短期投资降价提前准备"、"记提的长线投资资产减值准备"等明细帐户的借贷方发生额.

3:固定资产折旧,取"产品成本"、"期间费用"、"营业费用"、"其他业务支出"等帐户隶属的"折旧"明细帐户借贷方发生额.

4:无形资产,取"期间费用"等帐户隶属"无形资产"明细帐户借贷方发生额.

5:长期待摊费用摊销费,取"产品成本"、"营业费用"、"期间费用"等帐户隶属"长期待摊费用摊销费"明细帐户借贷方发生额.

6:摊销费降低,取"摊销费"帐户的初期、期末余额的差值.

7:待摊费用提升,取"待摊费用"帐户的期终、期初余额的差值.

8:处置固定资产、无形资产摊销和别的长期资产的损害,取"营业外支出"、"营业外支出"、"其他业务收入"、"其他业务支出"等帐户隶属"处置固定资产净收益"、"处置固定资产净损害"、"出售无形资产盈利"、"出售无形资产损害"等明细帐户的借贷方发生额与贷方发生额的差值.

9:固定资产报废损害,取"营业外支出"帐户隶属"固定资产盘亏"明细帐户借贷方发生额与"营业外支出"帐户隶属"固定资产盘盈"借贷方发生额的差值.

10:销售费用,取"财务费用"帐户隶属"利息费用"明细帐户借贷方发生额,不包括"利息收入"等别的明细帐户发生额.

11:项目投资损害,取"长期投资"帐户借贷方发生额,但不包括"记提的短期投资降价提前准备"、"记提的长线投资资产减值准备"明细帐户发生额.

12:延递税贷项,取"递延税款"帐户期终、期初余额的差值.

13:库存商品的降低,取与生产经营相关的"原料"、"库存产品"、"产品成本"等全部库存商品帐户的初期、期末余额的差值.

14:营业性应付新项目的降低,取与生产经营相关的"应收帐款"、"其他应付款"、"预收账款"等帐户的初期、期末余额的差值.

15:营业性应收新项目的提升,取与生产经营相关的"应付款"、"应收帐款"、"应付工资"、"面对如此多的各类画册，客户自己可能都应接不暇福利费"、"应交税费"、"其他应交款"、"其他应收款"等帐户的期终、期初余额的差值.

现流表的编写理应基本原则

(1)归类体现标准.为了更好地给财务会计报表使用人给予相关现金流的信息内容,并融合现流表和别的财务数据对公司做出准确的点评,现流表理应给予企业运营主题活动、项目投资行动和筹资活动对现金流的危害,即现流表理应各自体现生产经营发生的现金流、项目投资行动形成的现金流和筹资活动形成的现金流的总金额及其他们抵消后的结论.

(2)总金额体现与净收益体现熟练掌握标准.为了更好地给予公司现钱注入和排出总金额的信息内容,现流表一般应依照现金流总金额体现.一定阶段的现金流通常可按现金流量总金额或现金流量净额体现.现金流总金额就是指各自体现现钱注入和排出总金额,而不因现钱注入和排出抵消后的净收益体现.现金流量净额就是指以现钱注入和排出抵消后的净收益体现.但现金流以总金额体现比以净收益体现所供应的信息内容更加有关有效.因而,一般来说,现金流要以其总金额体现.

可是,以下状况可对现金流以净收益体现:一是一些额度并不大的新项目.例如,公司处置固定资产产生的现钱收益和相应的资金开支可以抵消后以净收益列报.二不是体现公司本身的买卖或事情的现金流新项目.例如,证劵公司代办顾客的账款用以交收交易证劵的账款,商品交易所接纳顾客交收实体的账款等;又如,金融机构消化吸收银行开户企业活期储蓄的承兑汇票和偿还.这种新项目不属于公司本身工作的现金流新项目,可以以净收益体现.

(3)有效区划生产经营、项目投资行动和筹资活动.

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