先预缴税款具体产生业务流程前的账务解决

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税--已交税费

贷:存款

在增值税申报表中,"今天已缴税款"、"分批预缴税额"栏填好预缴税款的增值税额.

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税

贷:存款

在增值税申报表主表中,"今天预缴税额"栏填报的预缴税款额.

直到发生贷方余额时,做以下会计分录缴纳增值税:

借:交税费-转走未交增值税 新建立的所得税

贷:应交税费-未交增值税 新建立的所得税

交纳时:

借:应交税费-未交增值税 新建立的所得税

贷:存款 新建立的所得税

预缴税款时:

借:应交税金-销项税-预缴增值税

贷:存款

具体产生业务流程后,应交税金-销项税是贷方余额必须交纳的,预缴税款的以上会计分录促使应交税金-销项税借贷方额度可以轧抵贷方余额,则不必须专业的会计账务处理.

预缴税款辅导期怎么处理?

增值税专用发票抵扣的要求是自开税票之日起90日内抵税,同时需要在验证的当月抵税.

辅导期一般纳税人对收费的所得税专票推行"先核对,后抵税","先核对,后抵税"就是指辅导期一般纳税人公司获得的增值税进项发票认证后,先根据防伪税控系统将认证信息提交至质监总局开展核对,质监总局核对结束后将比对结论下达各地,各负责人税务局将核对准确无误的信息通知辅导期一般纳税人公司开展抵税(一般在验证的次月接到核对结论).

账务解决:在应交税费学科下加设"待抵税开展税款"二级科目.

企业注册后

借:库存产品(或其它有关学科)

借:应交税费-待抵税开展税款

贷:存款(或其它有关学科)

接到核对结论后

借:应交税费-销项税(进项税)

贷:应交税费-待抵税开展税款

针对等候核对结论的开展税款一部分,记入"待抵扣进项税",请在增值税申报表附注二第24栏"今天验证相符合但未报抵税"内填好此番具体内容.

接到容许抵税的对比结论后,在增值税申报表附注二第3栏"早期验证相符合且今天申请抵税"内填好此具体内容.

有关行次的关联23行 24行-25行=3行

账务解决

销项

1、收益记账

借:存款 30000 合同款

贷:营业成本 合同款

贷:应交税费-销项税(销项税)30000

2、月末"应交税费-销项税"结账:因为本月无进项抵扣,销项税便是本月应纳增值税.

借:应交税费-销项税(转走未交增值税) 30000

贷:应交税费-未交增值税 30000

3、次月月初10日内

借: 应交税费-未交增值税 30000

贷:存款 30000

进行

1、本月获得时

借:库存产品(或其它有关学科)合同款

借:应交税费-待抵扣进项税20000

贷:存款(现钱、应付帐款等)20000 合同款

2、次月接到核对结论

借:应交税费-销项税(进项税)20000

贷:应交税费-待抵扣进项税20000

上面便是笔者梳理的有关先预缴税款具体产生业务流程前的账务解决具体内容,根据上面的分析我们知道在处置时大家能将具体应交的与预缴税款的开展均衡转走,少的补好,多的是可退回,实际的会计账务处理参照前文.也有更多精彩的财务知识,还记得关心的升级.