不影响盈利的跨期税票怎样处理？

《企业所得税法实施条例》第九条要求：“公司企业应纳税额的测算，以收付实现制为标准，归属于当期的收益和花费，不管账款是不是收付款，均做为当期的收益和花费；不属于当期的收益和花费，即便货款早已在本期收付款，均不当作当期的收益和花费。”因而，公司在当初具体产生的、属于当期的花费，理应税前列支在本期，请在当期的所得税抵扣；倘若公司将当期的花费记入之后本年度损益表，则在税前列支本年度不可以抵扣，而要在年度汇算清缴时纳税调增。

会计账务处理

年结前暂估入账

借：期间费用-旅差费10

贷：其他应收款10

第二年报帐，先红色字体冲原会计分录

借：期间费用-旅差费10（红色字体）

贷：其他应收款10（红色字体）

再凭费用报销税票记

借：期间费用10

贷：存款或现钱10

[以前年度红冲，不可以再换管理方法费用科目，不然不可以恰当测算去年损益表。]

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