【个税合理节税九大方式】

运用税收政策寻找有效、合法的节税方式，是社会经济中保护本人权利与义务，激励人奋发图强，完成理想追求的一个资源优势。在主动缴税的同时，寻找合理节税的途径对于广大的工薪族每一个经营者而言都非常实际，非常重要。

一、妙用个人公积金节税

依据个人所得的有关规定，工薪族本人每月所缴纳的住房公积金是从抵扣的，换句话说按标准缴纳的住房公积金是无需缴税的。与此同时，员工又是能够交纳补充公积金的。因此，一般员工提升公积金缴存还是有一定空间的，工薪阶层经营者妙用个人公积金节税是有效可行的。必须强调的是，运用个人缴纳补充公积金开展节税时会两个问题需要注意：一是经营者需在所属单位设立本人填补个人公积金；二是经营者每月缴纳的补充公积金尽管节税，但不能随便转出，干固了个人资产。

二、运用捐助开展税前工资抵扣完成节税

（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》要求

自己将所得的根据中国境内的社会组织、国家行政机关向教育和别的社会公益事业及其遭到比较严重洪涝灾害地域、贫困地区的捐助，额度未超过经营者申报的应纳税额30%的部分，能够以其应纳税额中扣除。换句话说，个人在捐助时，必须在捐助方法、捐赠款看向、捐助信用额度上同时符合法规规定，才能使这一部分捐赠款免交个税。计算公式为：捐助额度=应纳税额*30%，容许扣减的捐助额=现实捐助额（≤捐助额度）。

（二）2008年5月23日我国税务质监总局对于四川汶川8.0级地震发布《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）

通告要求，本人如果通过特定组织向受灾地区捐赠钱财，在缴纳个人所得税时，可按规定规范在抵扣。具体规定如下所示：最先，本人根据缴纳企业统一向受灾地区的捐助，由代扣代缴企业凭政府部门或非营利性组织开具的归纳捐助凭证、缴纳企业记载的个人捐赠统计表等，由缴纳单位在代扣代缴税款时依规按实扣减。次之，本人直接通过政府部门、非营利性组织向受灾地区的捐助采用缴纳方法缴税的，捐赠者应及时向缴纳企业提供政府部门、非营利性组织开具的捐助凭证，由缴纳单位在代扣代缴税款时依规按实扣减；本人自主纳税申报的，税务行政机关凭政府部门、非营利性组织开具的接受捐赠凭证依规按实扣减。最终，缴纳企业在向税务行政机关开展个税全体人员全额的缴纳申报时，应一并申报由政府部门或非营利性组织开具的归纳接受捐赠凭证（影印件）、所属单位每一个纳税人捐助总金额和本期扣减的捐助额。

（三）针对地震灾害“特殊党费”

国税发[2008]60号文件规定，全体党员回应基层党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向慈善捐款。党员个人根据基层党组织交纳的抢险救灾“特殊党费”，归属于对公益性、救助事业的捐助。党员个人的此项捐助额，可以按照个人所得以及实施细则的规定，依规在缴纳个人所得税前扣减，这也是有效可行的。

三、投资理财可选择的节税商品的种类

伴随着金融体系的发展，持续推出了一个新的投资理财产品。其中很多投资理财产品不但收益比存款高，而且不用缴税。例如基金投资、购买国债、购买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的投资理财产品毫无疑问给工薪族带来了更多的选择。谨慎思索重新选择便能保证：不仅能节税，并且有效分散化了财产，还增加了盈利的稳定性和抗风险，这也是当代人理财的智慧之举。

（一）教育储蓄的免税政策和优惠利率

活期存款在很多工薪族的全部速动资产中占到的份额高达80%，可是再加上征缴贷款利息、银行收费标准等使定期存款利率缩小到很低的水准，本就非常少的利息扣除5%的税费后寥寥无几，相对于工薪族而言确实划不来。应对储蓄存款利息收益达到二成的税收成本，年利率优惠幅度在25%以上的教育储蓄无疑是工薪族很好的投资理财宝物。

（二）挑选免征个人所得税的债权投资

个人所得第四条要求，国债利息和国家发行的金融业债券利息免纳个税。在其中，国债利息就是指本人拥有在我国国家财政部发行的债卷而获得的利息所得的，即国债券贷款利息；我国发行的债券投资利息是指本人拥有经国务院准许发行的债券投资而获得的利息所得的。2007年12月，1年限记账式国债的票上年化利率为3.66%；10年限记账式特别国债（八期）的票上年化利率为4.41%；3月期的第十九期记账式国债的息票率为3.38%，均盈利不错。挑选项目投资免税20%个人所得税的我国发行的债券投资和国债券既遵循了税收法律的条款，完成了节税，还从这当中获得了部分益处，因而，购买国债对大部分工薪族实则一个很好的节税创收方式。

（三）选择正确的保险项目得到税收优惠政策

在我国相关法律规定，住户在买保险时可享有三大税收优惠政策：1.本人按照国家或当地政府规定的占比获取向指定的金融企业缴纳的个人公积金、医疗保险金，不计入本人当期的薪水、薪酬收益，可免于缴纳个人所得税；2.因为保险赔款是赔付本人遭到出现意外不幸运损害，不属工资收入，免交个税；3.按照国家或省级当地政府规定的占比缴纳的个人公积金、医疗保险金、基本上养老金和失业保险基金存进银行个人账户所取得的利息费用，也免征个人所得税。

四、运用临时免税税收优惠政策，积极主动运用我国给予的时差节税

投资者股票买卖或股票基金获得的价差收益，按照现行税款要求均暂时不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几类暂免征收个人所得税的项目之一。经营者能够选择适合自己的个股或是股票基金开展交易，根据高抛低吸得到价差收益，间接性完成节税。但因为很多经营者并不是技术专业金融业工作人员，不具专业技能，因此选用此类方法时应向行家能手求教，适度学习培训基本知识，谨慎行事。

五、运用税收政策

税收政策，用现在较为通用的观点称为税式支出或税收支出，是政府为了能帮扶一些特殊地方、领域、企业和业务流程的发展，或者对一些具备因难的纳税人给与照料，通过一些制度上的安排，提供一些特殊经营者以特殊税收优惠政策。例如，免去其应缴纳的所有或者部分税金，或是按照其缴纳税款的一定比例给与退还，这些。一般而言，税收优惠政策的形式有：税款免除、免征额、个税起征点、税款扣减、特惠出口退税、折旧、优惠税率、盈亏相抵、税款饶让、延期纳税等。这种在税收法律中规定用于缓解一些特殊经营者负税的规定，便是税收政策。

六、积极主动运用通信费、差旅费、旅差费、误餐费税票开展节税

在我国税法规定：但凡以现金方式派发通讯补贴、交通费补贴、午餐费补贴的，视作劳务报酬所得，记入计税依据，测算缴纳个人所得税。但凡依据经济业务产生本质，并取得合理合法税票报销的，应属公司正常的经营费用，无需要缴纳个人所得税。因此，小编提议纳税人在费用报销通信费、差旅费、旅差费、误餐费时，应以实际、合理合法、合理的发票按实税前列支报销，以防误以为补助特性，在一定程度上拿到了节税的效果。

七、运用年终奖完成节税

税法规定，实施年薪制和绩效工资的单位，自己获得年尾兑付的薪资和绩效工资按经营者取得的全年度一次性奖金，独立作为一个月薪水、薪金所得测算缴税。但员工获得除全年度一次性奖金以外的其他各种各样类别奖励金，如半年奖、季度奖、加班加点奖、优秀奖、考勤管理奖等，一律与当月薪水、薪酬收益合拼，按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为经营者带来了节税的方法。依据国税发[2005]9号文政策优惠的规定，经营者能以放弃一部分半年奖、季度奖、加班加点奖、优秀奖、考勤管理奖做为成本，规定单位发放年终奖，完成节税。留意在一个纳税年度内，对每一个经营者来讲，该记税方法只允许选用一次。

八、根据公司提升员工公共性福利开支完成节税

公司可以采用非货币支付的办法提升员工公共性福利开支，比如免费为员工给予寝室（公寓楼）；提供地理位置优越；给予员工完全免费就餐，这些。公司替员工个人支付这种开支，企业可以把这些开支做为花费降低所得税应纳税额，个人在实际收入水准未降低的情况下，降低了一部分应当由个人负担的税金，可以说是公司本人双获益。

九、运用专业级差、扣除项目计算，有效缴税筹划，争得利益最大化

劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等级分类次扣减必要花费，每一次收益不够4 000.00块的，必要花费为800.00元；超出4 000.00块的，必要花费为每一次总收入额*（1-20%）。在取得相应业务流程后，可根据总收入额有效筹划，签订有关合同协议，争得利益最大化。

经济的迅速发展，生活水平的进一步提高，尤其是2008北京奥运会的举办，对中国经济发展和不同阶级工资收入的提高形成了极其重要的功效，与其他阶级对比，工薪族工资收入相对较低，但其则是个税的纳税大户。充分考虑在我国社会环境和贫富悬殊慢慢放大的趋势等社会不和谐要素，寻找合理节税方式，不但有益于为数众多的工薪族及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于推动和睦时代的发展也起到积极意义。

【个人税筹划：三个方位、2个标准】

一、个人税筹划应把握的三个方位

1、在保证具体所得的不会改变的前提下，并且降低为名所得的和为名开支，从而降低应纳税额。比如把工资收入变成单位对职工的福利劳保用品开支，工资收入就可以在企业成本费用中抵扣。

2、对能够扣减一定费用的应税所得新项目，应尽可能扩张减除费用信用额度。比如在房子出租收益缴纳个税层面，如在房子出租期内对房屋进行维修，那样维修费就可以在税前工资开展扣减，进而扩张减除费用信用额度。

3、对推行超额累进税率的应税所得新项目（如薪水、薪酬收益等），应尽量避免临界值所得的进到高端征收率区。例如孙先生3月份的个税应纳税额可用5%的征收率，再高发几十元薪水，征收率就变成10%了，那么这几十元就应尽量改退派发，防止“企业高发了钱，收益却降低”的尴尬。

二、个人税筹划应遵循的两个标准

1、综合效益标准。缴税筹划不可以独立开展，假如某种缴税筹划获得了避税实际效果，却增强了其他方面的开支，那样开展缴税筹划就值得商榷。

2、税款筹划创新性标准。任何一项具体的缴税筹划计划方案的研发、挑选、明确，都必须在该计划方案所涉及的缴税事宜已成为既定事实以前。如果该涉税事项已是既定事实，再之后开展“筹划”，便是遮盖真相，仿冒、伪造、藏匿相关知识，经营者将担负逃税的法律依据。