公司股东借款利率代收代缴增值税是怎样算的？

地区B公司向中国香港A公司借款，向A企业清算贷款利息，应代收代缴增值税及附加、所得税。

《我国税务质监总局关于做好〈增值税常见问题（之一）〉的通知》（国税发发〔1995〕156号）要求，《营业税税目注释》要求，借款归属于“金融保险业”税目地征缴范畴，而借款是指将资产贷与别人所使用的个人行为。依据这一规定，无论金融企业还是其它企业，只要是你产生将资金贷与别人所使用的个人行为，均应视作产生借款个人行为，按“金融保险业”税种征缴增值税。

依据上述要求，A企业将资金出借B企业应用，应视作产生借款个人行为。

《营业税暂行条例实施细则》第四条第（一）款规定，规章*9条所指在中华人民共和国境内（下称地区）给予条例规定的劳务公司、转让无形资产或是销售不动产，就是指给予或是接纳条例规定劳务公司的单位或者个人在境内。

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