销售货物多收付款少开税票帐务如何处理?

1、额度或税款游戏多开或者少开，与此同时销货彼此未作会计账务处理

这样的事情，购料即可将原抵扣联和抵扣联退还(产品销售清单就可以退还抵扣联)，由销售方重新开恰当的发票，销货方将原抵扣联、抵扣联和记账联盖上“废止”戳记，黏贴在本存根后边，标明缘故。

2、额度、税款少填，与此同时一方或双方已作会计账务处理

这样的事情，应由销售方按少开的差值，补开一张蓝色字体专票，并且在备注说明原因，并且对少开的金额应进行税务申报。

3、额度、税款多填，与此同时一方或双方已作会计账务处理

(1)销售方已作会计账务处理，而购料方未作会计账务处理

应由购料方将原抵扣联、抵扣联退还销售方、销售方凭以作销货退回解决，然后重新出具，开税票日期填好再次开具的日期，并重新纳税申报。销售方作销货退回解决，可持购料方退回的抵扣联和抵扣联开具同样的红字专用发票，将记账联撕掉，作抵减销项税额金的凭据，红字发票联和抵扣联不可取出，将退回的蓝字发票的抵扣联和抵扣联，黏贴在红字发票联和抵扣联后边，并在上面标明蓝色字体，放到红字专用发票记账联的储放地址。

(2)销货彼此均已作会计账务处理

应由购料方对比《增值税专用发票使用规定》从总体上游戏多开的那一部分差值，可以向税务行政机关申办“销货退回这让”办理手续，获得红字发票，分别抵减销售金额、销项税额金有进行额度、进项税。

4、票上填好不符合规定

如开错的专票仅仅票上填好不符合规定，并不影响金额和税款的，不管彼此是否已作会计账务处理，一律采用换票方法，由购料方将原票退还，销售方再次出具符合规定的专票;开税票日期按再次开具的日期填好，并注明“换票再开”字眼，退回的抵扣联和抵扣联盖上“废止”戳记，黏贴在新开的专票存根后。在填写“税票操作手册”时，只填发票抬头，在卖货额度或购料额度栏标明“换票”字眼。

分期收款售卖的会计账务处理?

公司需作如下所示会计分录：

一、发出商品时

借：分期收款发出商品600000

贷：库存产品600000

二、每一年7月1日

借：应收帐款(或存款)234000

贷：营业成本200000

应交税费──销项税(销项税)340000

三、与此同时结转成本商品成本

借：主营业务收入120000

贷：分期收款发出商品120000

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