在以往资询在实践中，有很大一部分中小型企业老总与财务主管都很关心研发费用加计扣减问题，非常少关心研发项目的业财税结合难题，而往往容易出问题的地方就是产品研发业务流程与成本核算、缴税管理方法脱轨，导致公司享受的研发费用加计扣减特惠踩在半空中，经不住税务行政机关检查，给企业带来巨大的潜在风险。小编汇总研发项目税收的三个关键步骤，供阅读者参照。

一、产品研发项目备案剖析

产品研发项目备案必须从下列三个维度审查、剖析。

1、项目立项的重要性。研发项目必须论述项目立项实施后能不能从市场的需求、技术更新、工艺改进、效率提高和质量安全生产方面为企业产生经营效益或是预防运营风险。

2、项目立项的创新能力。这一创新能力难以定义，但参照对比的方位主要有两个：一是和同行业比具备先进性、原创性;二是和自己比在降低成本方面有明显提升。

3、立项申请的可行性分析。项目研发主题活动是一项有计划的企业文化活动，必须评定项目立项后实施的客观环境、技术标准、研究路径及科学研究网络资源配置等，便于确定研发项目的可执行性。

二、研发项目管理体系搭建

研发项目管理管理体系的关键在于产品研发制度体系建设，一般情况下产品研发制度体系建设包括下面四一部分：

1、研发部与研发人员。该部分规章制度理应包含产品研发部门组织架构设定、岗位设置方案及岗位职责、KPI考核等管理方法。

2、产品研发目标与资源。产品研发目标一般包括新技术应用、新品(原材料)、新技术，与此相匹配的是产品研发场地(试验室)、产品研发耗品、研发设备的购置与管理。

3、产品研发项目管理流程。研发项目一般流程管理包含产品研发需求调研、立项申请、立项评审、产品研发执行、产品研发审结、成效(专业知识)管理方法、资料归档等各个环节，每一阶段具体到部门和责任者，对研发过程发生的突发性事宜也是有相对应的处理流程和方法。

4、研发成果存档。产品研发很有可能取得成功也有可能不成功，不成功的概率还非常大，假如没有成功，产品研发研究成果和知识总结理应存留;假如科学研究取得成功，理应干固成公司的专利发明或版权，或者企业标准体系生产流程或操作指南。

三、产品研发费用核算与税收优惠政策享有

1、产品研发费用核算体系搭建。产品研发费用核算体系搭建分成两个部分：一是计算科目设置;二是研发支出协助明细分类账。计算科目设置分成三个等级，需要与研发支出协助明细分类账一一对应。

2、税务申报。在2020年度之前，研发费用加计扣减都是在本年度所得税年度汇算清缴中申请做纳税调整;2021年预缴税款第三季度或9月份预缴税款所得税时，能选就2021年上半年度研发支出享有加计(我国税务质监总局2021年13号公告)，10月份预缴税款容许公司自由选择享有前三季度研发费用加计扣减特惠(我国税务质监总局2021年28号公告)。

3、研发项目资料归档。自我国税务质监总局2018年23号公告明确了研发费用加计扣减政策优惠采用“自主辨别、申请享有、背景资料留存备查”的办理方法后，加计合规性审查就由企业事先分辨，税务主管机构事后审查，也正因为这般，许多企业对研发支出合规的核查高度重视度不够，可是查验是迟早的事情，不规范的研发费用列支吃的东西最终都会吐出。