留抵退税案子反映出的常见安全风险

依据全国各地税务行政机关公布的骗领留抵退税案子梳理普遍安全风险如下所示：

一、企业划型

1.对企业退税资质等没按规定进行核对，应发觉未发现企业划型不正确，导致多退税额。

2.并没有贯彻落实留抵退税管理制度要求，应核查未核对总资产、主营业务收入、行业类别等相关信息，应发觉未发现该企业划型不正确状况，造成多退税额。

3.中小型企业根据少报主营业务收入的形式，按中小型企业申办留抵退税，进而多退税额。

二、藏匿销售额降低销项税

4.根据现金支付、微信个人帐户、个人银行卡扣除销售款等形式藏匿销售额、降低销项税、开展虚假申报。(公司高发区)

5.根据申请注册空壳子一般纳税人公司违反规定享有低税率或是免税特惠迁移销售额

6.公司通过将车辆运输租给本人，由本人扣除车子房租藏匿企业销售额等手段，降低销项税骗领留抵退税。

三、虚开增值税票

7.创立皮包公司对外开放虚开增值税专用发票

8.该团伙犯罪操纵好几家空壳企业，因涉嫌根据获得虚开增值税票、虚提高项产生进项税额转出，并串通中介，骗领留抵退税。

9.采用“票货分离出来”等手段虚开增值税专用发票

10.获得虚开发票的增值税专用发票虚增进项税、开展虚假申报

四、进项税

11.根据购入用以消费的物品提升进项税，骗领留抵退税

12.经过获得与企业经营管理不相干的发票虚增进项税、开展虚假申报

13.根据没按规定转走进项税、开展虚假申报等手段

14.未对公司所有税票进销项状况进行综合核对，在企业存有进销存比较严重不符的风险性疑问前提下，违反规定审批评定公司合乎留抵退税标准，导致公司骗领留抵退税。

15.在上级领导税务行政机关提醒某企业进项税抵扣凭据存有出现异常风险性、进项税应予以转走的情形下，仍违反规定审核同意该企业抵扣进项税，导致公司多退留抵退税款。

五、税务核对/审批程序流程

16.应核对未比对公司在《退(抵)税申请表》上填写的主营业务收入与税收管理信息管理系统记录的统计数据，金额差别极大，导致多退税额;

17.公司风险应对每日任务尚未完成、存有所得税税务风险疑问的情形下，违反规定审批通过其留抵退税申请办理;

18.没按规定用心核对高新企业申报数据信息，审批、审批等各个环节未发现公司虚假申请办理难题，导致多退税额;

19.对企业退税资质等没按规定进行核对，导致多退税额;

20.并没有贯彻落实管理制度要求，应核对未比对、应改正未纠正公司不正确申请难题，导致多退税额;

21.在企业存有税务风险疑问、风险应对每日任务尚未完成的情形下，违反规定审批通过退税申请，造成多退税额，遭受责任追究制度。

六、违反规定/违反规定

23.因涉嫌串通犯罪分子，通过其违反规定实际控制的某中介机构公司获得虚开增值税票虚增进项税，骗领留抵退税; 24.因涉嫌与犯罪分子林某利益输送，为林某掌控的4家企业虚开增值税专用发票给予帮助，中下游受票公司虚增进项税骗领留抵退税。

由来：理税有道在线、小吴税务

接到留抵退税账款后，这种事宜需要注意

近年来，税务质监总局出台了一系列组合型税金支持政策，做为在其中的重头戏，规模性所得税留抵退税毫无疑问以“真金白银”给企业赋予了“强心药”，相信很多公司都已拿到了留抵退税款，那接下来这种小贴士，千万要放好：

一、立即做进项税转出

如您已经取得退还的进项税额转出，应在收到税务行政机关准许留抵退税的《税务事宜告知书》本期，以通知单上税务行政机关核准的容许退还的进项税额转出抵减期末留抵税额，在办理增值税纳税申报时，相对应填好《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上一期进项税额转出出口退税”。若您根据电子器件税务局进行申报，以上数据信息就会自动填好，请你立即进行核对。

政策依据：《我国税务质监总局关于办理所得税期末留抵税额出口退税有关事项的公告》(我国税务质监总局公示2019年第20号)第十五条

二、从附加税费计税基础中扣除退还的税款

对推行所得税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加的记税(征)根据中扣除退回的增值税税款。您可以从接到准许留抵退税的《税务事宜告知书》本期，将通知单上税务行政机关核准的容许退还的进项税额转出填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)》“本期新增加适合于扣减的留抵退税额”栏次，并依据今天申请数据信息在该表中“留抵退税今天扣除额”栏次，填写实际需求扣减的金额。若您根据电子器件税务局进行申报，以上数据信息就会自动填好，请你立即进行核对。

政策依据：《国家财政部 税务质监总局有关所得税期末留抵退税相关大城市维护建设税教育附加费和地方教育附加政策的通知》(税务总局〔2018〕80号)

三、申请办理享有所得税即征即退、先征后返(退)现行政策，需缴回留抵退税

自2019年4月1日起已经取得留抵退税款的，不得再申请办理享有所得税即征即退、先征后返(退)现行政策。如您需要申请办理享有所得税即征即退、先征后返(退)现行政策，还可以在2022年10月31日前填写《缴回留抵退税申请表》，一次性将已取得的留抵退税款所有缴回后，就可以按照规定申请办理享有所得税即征即退、先征后返(退)现行政策。若您根据电子器件税务局开展缴回，可以通过《留抵退税缴回申请》控制模块入录统计数据，递交缴回申请办理。

在税务行政机关出示留抵退税款缴回的《税务事宜告知书》，与此同时您缴回已退还的所有留抵退税款后，在办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税额在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(今天进项税清单)第22栏“上一期进项税额转出出口退税”填好负值，并可继续按照规定抵扣进项税。若您根据电子器件税务局进行申报，以上数据信息就会自动填好，请你立即进行核对。

政策依据：《我国税务质监总局有关进一步加大所得税期末留抵退税政策实施幅度相关税收征管事宜的公告》(我国税务质监总局公示2022年第4号)第三条

由来：厦门市税务 2022.06.15