案子环境

最先，要搞清楚记提和发放的差别。

记提，即计算和获取，作用主要包括：

1、事先记入一些已经发生但未具体付款费用，留意那应该在收付实现制前提下做，不能随便预借应收款。

2、依据企业会计制度的有关规定，测算、获取相关的准备(例如一些货物要存留，或是资产减值)。

3、预计一些应付款多少钱，记入帐内。

4、别的合乎企业会计制度的预估新项目。

一言以概之，即提早派发下月资产或薪水。

派发就比较好理解了，主要是派发上月薪水。

实际上，提早计提工资是相对发工资而言的，并不是绝对的提早记提。

根据收付实现制标准，哪一个月的工资应当计到哪一个月费用中来;但在日常工作中，发放工资是必须直到该月过完了才可以计算出每一个员工薪水，才可以派发(PS：工资核算和发放的滞后效应就是如此所造成的)

因此，在该月月末(与其它记提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，应该根据历史时间状况或是用别的方式暂估该月所发生的工资费用，做记提会计分录进账。

工资计提和发工资的会计分录表明

最先，无论是什么账务处理，你都要记住借款与贷的关联，如下所示表：

那样，计提工资后的账务处理怎样做?

1.计提工资时(便是上文所提到的公司用来发放工资把钱)

借：期间费用(这是用以单位内容的支出的，假如是市场销售主要用途就计营业费用)贷：应对员工薪酬——薪水

2.计提社保(公司一部分，即公司自己承担的那一部分)

借：期间费用(齐上)贷：应对员工薪酬——个人社保

工资是记提了，次月发工资后的账务处理又该怎么做呢?

1.发工资时

借：应对员工薪酬——薪水

贷：应对员工薪酬——个人社保(留意此刻便是员工本人部分的社保了)

应交税金——应交个人所得税

货币资金/存款

2.上缴杜保时

借：应对员工薪酬——个人社保(此刻公司部分和本人一部分都所有上缴)

贷：货币资金或是存款

3.上交个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税

贷：存款

【留意】个人社保没申请办理以前不可以记提，“五险一金”计提比例全国各地不一样。公司按劳动保障部门要求占比缴纳的一部分，可纳入“期间费用”中。

计提的工资和具体派发不一样

会计分录怎样做?

这儿分2种情况：假如是计提的薪水超过实发的工资，会计分录应制成：借：期间费用-薪水红色字体

贷：应对员工薪酬红色字体

假如是计提的薪水低于实发的工资，会计分录应制成：

借：期间费用-薪水

贷：应对员工薪酬-薪水

公司担负给员工交的五险一金，记提和派发各自如何做会计分录?

1、计提工资时要先把公司部分的社保缴了：

借：××花费(管理方法/市场销售等)

贷：应对员工薪酬——个人社保

2、次月发工资时，公司承担的个人公积金一部分会计分录相匹配为：

借：期间费用-公积金

贷：应对员工薪酬-公积金

3、公司承担的个人社保一部分，账务处理相匹配为：

借：期间费用：社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险)

贷：应对员工薪酬：社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险)

到这里需要注意：向社保中心缴纳保险费用、税务局申报个税时，理应要将其他应收款扣的个人缴纳社保部分和应对员工薪酬挂的单位担负一部分所有付款掉先哦。

因此账务处理相匹配为：

借：其他应收款—社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险、公积金)

应对员工薪酬—社会养老保险(医保、失业险、工伤险、生育险、公积金)

贷：存款(把本人抠出来的个人税所有申请了并支付)

借：应交税金-应交个人所得税

贷：存款