公司在符合流动性比率和安全系数前提下，通常希望获得比活期储蓄更高盈利，银行理财通常是公司的挑选。依据是不是保本保息，通常的投资理财产品包含三类：保本保息、保本浮动收益和非保本保息。

投资理财产品兼顾流动资产的流通性和低风险及其金融资产投资的收益性，这就导致怎样对它进行财务核算，令许多财务人员较为困惑，现给予深入分析。

一、财务核算及列示公布

如前所述，公司确保流通性是前提条件，因此此次不讨论超过一年不可以赎出的货币基金状况，这种项目投资在实务中也比较少见，探讨的价值也不大，现金为王或是减少企业财务风险的重要途径。投资理财产品归类为哪种财产，必须根据合同现金流的特征，及其管理层的拥有用意确定。

(一)依据新金融准则的三分析法，归类为以公允价值计量且其变化记入其他综合收益的资产需同时符合两个条件：

(1)企业经营管理该资产的运营模式既以扣除合同书现金流为宗旨则以售卖该资产为宗旨。

(2)该资产的合同文本要求，在特定日期所产生的现金流，仅是对本金和以未偿还本 金额度为基础的利息的付款。

事实上针对投资理财产品这两条真的很难达到，针对第一条，对银行理财而言售卖资产的目标很有可能无法实现，需要等到期后赎出，投资理财产品与股票和基金有区别，一般并没有活跃的二级市场，当然也存有最好提前转让的投资理财产品，但盈利仅可取得贴近活期储蓄收益，也实际上可以判断公司不容易提早售卖;第二条事实上需要满足保本保息的需求，与贷款等依照摊余成本计量的资产一致的合同现金流，投资理财产品也难以达到最基本的借款方。

除此之外，初始计量特定为本类，规则基本要求公司能将非交易性权益工具投资特定为以公允价值计量且其变化记入其他综合收益的资产，理财产品的底层资产各种各样，也不符合这一标准，所以将投资理财产品归类为这类资产的现象基本可以不计入。

(二)针对保本保收益的，合同书现金流为本钱及以未偿还本钱为基础的贷款利息付款，达到归类为摊余成本计量的资产的条件：

(1)企业经营管理该资产的运营模式要以扣除合同书现金流为宗旨。

(2)该资产的合同文本要求，在特定日期所产生的现金流，仅是对本金和以未偿还本钱额度为基础的利息的付款。

这种资产可以按存款开展计算，依照流动资产列示和公布。

(三)针对保本浮动收益和非保本浮动收益的投资理财产品归类为以公允价值计量且其变化计入当期损益的资产，列示为交易性金融财产。具体依照新金融工具准则本类资产是之上两大类财产以外的都归为本类资产。在实务中，公司购买的投资理财产品还是以这两类占多数，也多的是交易性金融资产项目开展列示。

二、税务解决

依照是不是保底，之上涉及到的三类投资理财产品分成两类，在所得税这方面，依据税务2016年36号文精神实质，是不是缴纳增值税的情况是：

1.保底类，无论盈利是不是确保都是属于贷款业务，需要按照贷款业务测算缴纳增值税;

2.非保本类不属利息费用，不缴纳增值税。

具体政策如下所示：

《国家财政部 我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税试点的通告》(财务〔2016〕36号)配件1《销售服务、无形资产、不动产注释》要求，金融信息服务，就是指运营金融互联网的业务内容。包含贷款业务、立即收费标准金融信息服务、保险业务和金融商品转让。借款，是指将资产贷与别人采用而获得利息费用的业务内容。各种各样占有、拆借资金获得收入，包含金融商品拥有期内(含期满)贷款利息(保本收益、酬劳、资金占用费、赔偿金等)收益、信用卡消费利息费用、买入返售金融商品利息费用、股票融资收取的利息费用，及其融资性售后回租、押汇、逾期利息、贴现、过桥贷款等业务获得的利息及利息特性收入，依照贷款业务缴纳增值税。以流动资产项目投资收取的固定不动盈利或是最低盈利，依照贷款业务缴纳增值税。

《国家财政部 我国税务质监总局有关确立金融业房产开发 教学辅助服务等所得税政策的通知》(财务〔2016〕140号)要求，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财务〔2016〕36号)所指“保本收益、酬劳、资金占用费、赔偿金”，就是指合同中确立服务承诺期满本钱可所有收回的长期投资。