我国税务质监总局有关中小企业、个体工商户税费政策优惠引导

我国税务质监总局 2021-7-26

近些年，中共中央、国务院令十分重视中小企业、个体户发展趋势，出台了一系列税金支持政策，持续加大减税政策幅度，助力小微企业和个体工商户减少运营成本、减轻股权融资难点。中小企业、个体户等企业登记发展快速，已经成为在我国繁荣经济、扩大就业、民生改善的重要力量。2021年“全国两会”期内，中共中央、国务院令依据经济发展发展形势，进一步加大对中小企业和个体工商户的扶持力度，为广大中小企业和个体工商户稳步发展再添助力。

为了能便捷中小企业和个体工商户及时了解可用税金政策优惠，税务质监总局对对于中小企业和个体工商户的税金政策优惠作出了整理，依照享有行为主体、特惠具体内容、享有标准、政策依据的撰写方法，从减压力、促股权融资、助自主创业三个方面，整理构成了包含28项对于中小企业和个体工商户的税金政策优惠引导具体内容。具体包括：

一、减免税费压力

1.符合条件的增值税小规模纳税人增值税免税

2.分阶段免减增值税小规模纳税人所得税

3.小微企业减免企业所得税

4.个体户应纳税所得不得超过100万余元一部分个税减半征收

5.增值税小规模纳税人减免地区“六税两费”

6.符合条件的公司暂免征缴残疾人就业保障金

7.符合条件的交纳扣缴义务人免税相关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免税文化事业建设费

二、促进普惠金融发展

9.金融企业中小企业及个体户小额贷款利息收益增值税免税

10.金融企业农户小额贷款利息费用所得税减计收益

11.金融机构农惠农和中小型企业贷款损失准备金抵扣

12.金融机构农惠农和小微企业贷款损害抵扣

14.金融企业与小型微型企业签署借款协议免征印花税

15.小贷公司农户小额贷款利息费用增值税免税

16.小贷公司农户小额贷款利息费用所得税减计收益

17.小贷公司贷款损失准备金所得税抵扣

18.为农民及小型微型企业给予融资担保公司及再担保业务增值税免税

19.民营企业融资(个人信用)担保机构相关风险准备金所得税抵扣

20.账簿印花税免减

三、重点群体自主创业税收优惠政策

21.重点群体自主创业税金扣除

22.退役士兵自主创业税金扣除

23.随军家属自主创业增值税免税

24.随军家属自主创业免征个人所得税

25.军队转业干部自主创业增值税免税

26.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

27.残疾人创业增值税免税

28.安装残疾人就业的单位和个体工商户所得税即征即退

配件：

1.中小企业、个体工商户税费政策优惠引导选编

2.中小企业、个体工商户税费政策优惠引导文件名称