预防犯罪分子骗领所得税留抵退税，融合税收分析大数据平台、提升发票查询权限配置、创建过后追踪智能化意见反馈管理体系是是可尝试之策。

规模性所得税留抵退税政策，是稳定市场预期、助企qflp的重要举措。但是随着该政策落地，有犯罪分子趁机根据虚提高项、少计收益、虚假申报、套入政策优惠等手段骗领所得税留抵退税，严重威胁了中国税收安全性，扰乱了市场监管。全国各地税务行政机关高度关注这一违反规定趋势，联合行动，我国税务质监总局最近已相继发布几起骗领留抵退税案子，传出以零容忍态度严厉打击重处相关违法行为的数据信号。底层怎样立即有效严厉打击预防该类违法犯罪行为?小编融合最近检查发现的一起因涉嫌骗领留抵退税实例，剖析讨论如何有效运用技术手段防治骗领留抵退税。

数据统计分析筛出一起骗领留抵退税案

2022年5月申报期，甲市税务行政机关接到辖区内A信息有限公司提交的增量留抵税额退税申请，涉及到额度94万余元。

税务行政机关审理工作人员按照规定审查A企业的税收征管材料，发觉这家企业成立时间2015年10月，主要经营电子设备与研发技术，是增值税一般纳税人，合乎享有所得税留抵退税政策的条件。但进一步根据所得税进销项视频监控系统等剖析相关税收大数据，税务工作人员发觉A企业的经营存有疑问。发票信息表明A企业的进销存数据信息差异大：该公司2015年至2022年4月购入很多计算机、网络服务器，2020年7月购入业务流程较上年同期也是大幅上升，总计购入额度2067万余元，税款271万余元。同时期，其销售金额仅有1020万余元，税款114万余元。

税务工作人员就相关疑问提醒谈话A企业法人代表张某及实际经营人李某，令人费解的是，两并不是语无伦次便是通过手机向他人了解后再做回应，存有备受操控的行为。实地走访中，税务工作人员发觉这一家很多购进货物的企业既无库存量又无运输单据，销售货物的真实性没法确认。

税务行政机关再次提醒谈话A企业实际经营人李某，要求提供A集团公司以及个人银行流水账单。39天之后李某提交了有关资料，税务工作人员细心梳理发现A公司与上下游企业间的资金往来出现异常，企业购入、市场销售的资金境外汇款、汇到，均根据张某的个人帐户资金周转。张某的账号信息表明，李某与此同时控制着乙市一家企业B信息技术有限公司的资金境外汇款、汇到。仅截止到2020年4月，A、B两个公司就在那张某的操纵下汇到境外汇款资产2064.2万余元，展现很明显的资金回流特点。进一步剖析发掘，税务工作人员发觉A公司与上下游企业中间均是关联公司，存有应用同一详细地址互开税票、合作虚开增值税专用发票骗领留抵退税的重大行为。

依据相关规定，税务行政机关中止申请办理A企业的出口退税事宜，将A、B俩家公司的税收难题转交稽查部门解决。稽查部门已协同公安机关依法对这两家公司进行立案侦查查验。

案子反映出留抵退税管控存在的困难

从上述案子看来，留抵退税管控在事先、事中、过后阶段也还存有存在的不足，尚需认清与健全。

例如运用税收大数据捕获风险性疑问不足立即。本案中，A企业2015年—2022年4月购入很多货品，却无很多市场销售，存有接纳虚开增值税票、藏匿销售额的嫌疑。但是由于相关税款视频监控系统并没有适度提示，此疑问到企业申报增量留抵退税时候被发现了。此外，甲市税务行政机关发觉A企业的开税票进销存额度差异较大疑问后，受发票查询管理权限限定，无法及时查看乙市B企业的开税票情况及与A企业别的业务往来的开税票传动链条迈向，一定程度上拉长了核实A公司与上下游企业中间虚开增值税票传动链条的时间也。

也有，现阶段由于一些疑问指标的预警提醒时间长、读取经营者辅助信息不足方便快捷，底层税务人员在日常管理中无法第一时间发觉税收疑问，尤其是对于繁杂隐敝的团伙作案，底层税务行政机关除非是立即调研，不然仅运用税收大数据剖析难以立即鉴别。

各个方面强化对留抵退税风险性高新科技防治

现阶段，认真落实所得税留抵退税政策是税务机关的重要工作。应对以上案子反映的问题，税务行政机关要从多方面加强防治所得税留抵退税风险的技术手段。

加强数据统计分析，精确定位疑问。

底层税务行政机关处于税收管理工作中的第一线，要树立大数据意识，提升运用金税三期等税务管理平台进行数据统计分析，提升解决与预防所得税留抵退税风险的智能化系统水准。因此，推荐采用下列对策：

提升发票查询权限配置。在正规有效前提下，适度授予底层税务行政机关更多的发票查询管理权限，有利于其立即剖析存有疑问企业上下游公司经营管理状况，精确查验疑问。

融合税收分析大数据平台。关键融合第三方、所得税进销项视频监控系统等平台里的税收数据信息，开发设计扫描仪进销存税票不符合作用，定期开展税务风险剖析筛选，分类、针对性地对税收数据进行扫描仪，完善以“个人信用 风险性”为基础的动态性精准监管机制和留抵退税风险防控体系。

创建过后追踪智能化意见反馈管理体系。提升所得税留抵退税公司的全过程智能管控，对已经申请办理所得税留抵退税或出口退税后申请注销的企业，开展过后风险防控剖析，引进协同调研体制，发觉疑问进行全方位调研。

标准检查方式，坚决杜绝涉票风险性。

进一步规范严厉打击骗领所得税留抵退税的检查程序与方法，提高税务税务稽查的技术手段。

查现金流，重点看公司银行流水账单的合理化，可以利用公安机关的现金流透过技术性，查验开税票公司间的资金往来是否合法有效，判断存不存在资金回流。

查货物流，关键查开税票公司中间货品买卖的真实性，尤其是对例如钢材销售、建筑等重点行业企业，不但要查询其库存商品场所，还看其运输发票，假如货运量大但并没有运输发票，就能判定其因涉嫌淘宝虚假交易。

查税票，关键查开税票公司中间进销存货品的一致性，看应纳税额货品或劳务公司名字、型号规格、企业、总数、价格、银行账户等是否相符。

查开税票根源，关键查开税票公司相互关系，看是否存有违反规定出具虚报进项票问题，尤其是对农业产品运营等易发生虚开发票行为的行业。

查销售环节，重点看开税票公司存不存在税票应开未开、接纳第三方开税票或向第三方开税票等违法行为，并且通过实地查看库存量等形式明确公司真实货品流入。

健全管理方法，突显聪慧防治。

在所得税留抵退税监管工作中引进协同调研体制，对存在疑问的申请留抵退税公司，与上游客户隶属税务行政机关开展联手调研，立即高效率查证到根源公司。

健全所得税进销项视频监控系统作用，扩张增值发票核对范畴，从信息科技方式上避免犯罪分子虚报提升成本费费用等问题，有利于底层税务行政机关精确核查公司交易的具体情况。与此同时，加速聪慧税务基本建设，将企业涉及到所得税留抵退税的事项全部纳入数字化管理。

提升底层税务行政机关与公安机关、工商局、银行等部门联动，获得与资产相关的信息做为所得税留抵退税审核的辅助信息。根据方式方法完成对经营者资金流入的互动式监管，立即在事先发觉纳税人在经营过程中瞒报收益、虚开增值税票的违法行为。与此同时，对纳税人在获得增值税专用发票启用相符合的前提下，对税款在1多万元但未通过银行转账结算的，执行重点监控，预防其产生骗领留抵退税个人行为。

由来：我国税务报 2022年06月07日 版次：07 创作者：王文清 王学军