遇到蛮不讲理的客户该怎么办?财会人员冥思苦想，看起来陷入困局，实际上从根本上看，或是提前确认收入，比较常见的依照税票确认收入。

一、案例背景

A公司销售产品，发生品质问题后，顾客不支付货款，也不退货，还也不同意开红字发票，请问一下在这种情形下，会计账务处理如何做适当，税务如何处理合规管理?作为坏账处理是否合适?

二、案例解析

本实例看起来顾客如何处理都不同意，A公司陷入局面。还涉及到开具红字税票，这显而易见的表明，A公司犯一般企业易犯的提前确认收入的错误，自然也不可以计提坏账准备。

(一)规范化的作法

A公司在客户并未工程验收的情况下就出具了税票，依照税票确认了收益，这对商品牵涉到工程验收的，没有经过工程验收，风险性还没有迁移的情形下，是不可以确认收入的。

在通常情况下，合同书牵涉到工程验收条件的，而工程验收归属于实质性条款时，应该考虑不可以通过验收的概率，很显然，甲公司的产品不通过验收的现象不少见。

这时候传出商品时还不符收入确认条件，应当记入发出商品：

借：发出商品

贷：库存产品

等到验收合格时，确认收入，并结转成本主营业务成本。

借：应收帐款

贷：营业成本

贷：应交税金(销项)

借：主营业务收入

贷：发出商品

且不达标的时候需要退还时，抵减发出商品，依据产品是否能够修补再进行下一步的处理：

借：库存产品

贷：发出商品

修补时需转到在商品，并把更换的损毁构件使用价值转出去，并增加新部件的使用价值

借：产品成本

贷：库存产品

修补之后

借：库存产品

贷：产品成本

假如是因为甲方要求标准的太高，还可以销售给别的顾客，实际产品没什么问题，都没资产减值，取回商品就可以。

(二)对本案例的挽救作法

对于本实例我们可以从几个维度进行：

最先，销售额肯定不能确定，如果甲企业确认了收益得话，必须抵减。那样的话，必定还会抵减应收帐款和增值税销项税。因为这个本身就是一笔会计分录，怎么来的，如何去。

次之，因为不符收入确认条件，以前结转成本的主营业务收入也要抵减，会先发生发出商品。可是顾客又不肯退换货，A公司不能控制货品，也不符资产的定义，其它的怎么理解都区别不大，你可以理解为库存商品捐赠给客户了，也可以理解为道路上报废了。反正就是损失了。记入营业外收入就可以。自然理解成管理问题，记入期间费用也无不可。

再度，所得税上，如果甲企业不配合税票冲回，而所得税也缴纳了，也不会有税务风险性，假如不取回货品，无论是否算捐助，货物的所有权转移了，都要视同销售缴纳增值税;所得税抵扣层面，因为货品扣留，也超过一般的货物损坏的范畴，但能依据买卖材料，在税务局检查时说明理由，预估A公司早已遭到损害，税务行政机关也不至于连企业所得税前都不让抵税。

最终，这需要跟客户搞好沟通工作，最好能开具红字税票，并退还货品，则所有问题得到解决，可以根据标准作法反过来做回家就可以。如果客户坚持不允许。A公司可以根据该用户是不是优质客户，合作机会是多少，是否需要维持这个客户而采取法律制裁，维护自身合法权利。