高新企业证书是一认可度相当高的国家级别认证证书，有着该证书可以享受减15%征收率缴纳企业所得税、研发费用加计扣减、亏损弥补期限增加等税收优惠政策。在其中，最直接的特惠就是这个减征企业所得税收优惠政策。从了解的具体情况，对于这个税收优惠政策，许多对企业财务状况特别感兴趣的技术人员、商标代理领域从业者，一小部分底层会计，表明针对高新企业怎样享有减征特惠所得税不是很理解。正是如此，小编整理出减征享有企业所得税收优惠政策申请流程及其安全风险，希望对大家工作、学习培训有些许协助。

高新企业企业所得税减征15%缴纳企业所得税申请，整体按以下构思开展：

图型之中的申请流程用①—④表明。以下属于申请情况下需要注意的问题几方面：

享有高所得税年度汇算清缴务必填写“基本情况表”

享有高新企业税收优惠政策申请上有有要求的，“基本情况表”填写流程务必挑选情况表相对应的“涉税事项状况”序号。进到申报系统，挑选本年度所得税申报表单以后，挑选高新企业享有减征税收优惠政策的涉税事项变成情况表序号为“211”新项目。此项目必须填写高企申报所属期本年度合理的高新技术企业资格证书号——这一环节是前提条件，否则将无法进入减征15%征收的判断阶段。

经营者依据申请所属期本年度所拥有的有效期内高新企业资格证书状况，填写此项目中的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申报所属期本年度，假如，公司在延续本年度同时拥有2个高新企业资格证书，则2个资格证书状况均应填写。

例如，纳税人在2017年11月获得高新企业资格证书，期限3年，2020年再度参与评定并且于2020年11月取得新高新企业资格证书，纳税人在开展2020年度所得税年度汇算清缴税务申报时，应先2017年、2020年2个证书的“序号”及“颁证时长”各自填写“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。经营者符合上述填写要求的，无论是否享有公司所得税减免现行政策，均应填写此项。

关心高新企业特惠状况统计表财务指标分析数据填报的逻辑关系

高新企业特惠状况统计表的多组财务报表指标值都反映在这张《高新技术企业优惠情况明细表》(A107041)报表之中。留意报表之中的技术领域、高新科技收入占比、科研人员占有率和研发费用占比均须符合《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号，下称“《认定办法》”)及《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号，下称“《工作指引》”)要求规定。符合要求的，将主表之中应纳税额乘于10%，其实就是减免税额，填写那张统计表的31栏，与此同时和附注《减免所得税优惠明细表》(A107040)第二栏产生逻辑关系。最终，将减免税额填进驻表。

那张统计表的32栏比较特殊，适用自由贸易区和上海市浦东新区新开设的高新技术企业按时免减填写。依照《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)要求，对深圳市、珠海市、汕头市、厦门市和海南特区等五地的外经济合作和上海市浦东新区，在2008年1月1日(含)以后进行登记注册的我国需要重点帮扶的高新技术企业，在区域内取得的所得的，自获得第一笔制造营业收入隶属纳税年度起，第一年至第二年免交所得税，第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税。对这种独特区域的享有按时减免企业所得税要区别区域内和省外所得的，省外一部分填写31栏，区域内一部分填写32栏，与此同时相匹配到《减免所得税优惠明细表》第2栏、第3栏。实际填写详细《不是所有的高企都减按15%缴纳企业所得税!》。

特别提醒：高新企业不申请《研发费用加计扣除明细表》(A107012)有风险

《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)绝对不是高新企业税收优惠政策的判断报表，公司只要是你符合要求要求的，研发支出均可以加计。高新企业认定审查因程序流程独特性，对研发费用归集、高新科技产品转化、知识产权领域等有外置规定，评定成功的企业纯天然具有了研究与开发主题活动所产生的开支可以加计标准。

操作实务之中有一些高新企业由于自身原因不愿递交《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)，造成某些本年度研发支出留白艺术，研发支出总金额勾稽数据信息错乱，被税务行政机关风险防范或者以不可以精确核算研发支出借口向认定机构提到核查。雁言税语提示公司，假如确定享有高新企业税收优惠政策的，尽量、谨记、一定要填写那一张《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。

享有按时减免税收特惠和高新企业税收优惠政策或是低税率优惠，需衡量挑选

高新企业技术性包含八大领域，涉及到领域比较丰富，在享受更特惠的企业所得税税率优惠时，需衡量挑选，选择适合企业自身的政策优惠。

例如，新办软件行业同时符合高新科技企业税收优惠的，新办软件行业按时特惠在盈利本年度逐渐，可以享受两免三减半的企业所得税特惠，在递减前提下只不过是12.5%，征收率比较高企征收率还低了2.5%——绝大多数是多少公司都会选择“两免三减半”。但是，不论是手机软件按时减免税收特惠，或是高新企业减征税收优惠政策，都存在着不可忽视的难题：

新办手机软件享有税收优惠政策标准必须工业和信息化部会与国家发展改革委、国家财政部、税务质监总局等相关部门制订，这其中的关键手机软件更应该明细确定或者转请审查，标准较为严格，有一些软件行业不一定可以满足要求。但是，高新企业税收优惠政策也不少企业随随便便就能享受的，高新企业税款减征税收优惠政策要进行前置审查。新办软件行业评定为高新企业没有要求十足三年期，在没有任何盈利状况或者盈利年代少，直接进申请认定程序流程，因研发支出、高新科技收益等条件先天发育不足，一定程度会影响到公司成长性指标，根据评定通过率低。操作实务之中，按时免减和高新企业税收优惠政策同时符合时，初创期缓冲期公司通常会在按时减免税收特惠结束前会考虑延续高新企业税收优惠政策，高新企业认定完成后，不必向税务行政机关办理备案，便能享有高新企业税收优惠政策。

这当中还有部分规模小合乎小微企业税收优惠政策的企业，应纳税额300万以内的彻底足够。但是呀，小微企业究竟并没有高新企业来的体面地，对于许多有发展潜力的企业而言，高新企业的这副金饭碗会比单方低税率优惠来的更有价值。

小微企业税收优惠政策合适绝大部分创业初期公司，但是技术性缺乏活力;高新企业审查认定有外置指标数据规定，按时免减一般门坎非常高——鱼与熊掌不可兼得，选择适合企业自身发展前景的税收优惠政策才是最好的。

2017年11月的解释——

中小型小规模高新企业怎样享有公司所得税减免？

问：我公司即是高新企业，又合乎小微企业优惠政策，怎样享有公司所得税减免？

答：依据《企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条的规定，符合条件的小微企业，减征20%的征收率征缴所得税。而我国需要重点帮扶的高新技术企业，减征15%的征收率征缴所得税。

因而，若公司既合乎高新企业优惠政策，又合乎小微企业优惠政策，可按照本身具体情况物超所值挑选可用优惠税率，但不得累加享有。

由来：北京国税